审计整改模板范文
一、审计发现问题梳理
在审计过程中，我们发现了一些问题，包括财务管理不规范、内部控制不完善、业务操作不规范等。这些问题可能会对公司的运营和发展产生不良影响，需要进行整改。
二、整改措施制定
针对审计发现的问题，我们制定了以下整改措施：
1.针对财务管理不规范的问题，加强对财务人员的培训和管理，建立完善的财务管理制度，确保财务信息的真实性和准确性。
2.针对内部控制不完善的问题，加强内部控制制度的建设和执行，建立健全的内部控制体系，提高公司的风险防范能力。
3.针对业务操作不规范的问题，加强对业务人员的培训和管理，建立完善的业务操作流程和规范，确保业务操作的合规性和规范性。
三、整改计划安排
为了确保整改工作的顺利进行，我们制定了以下整改计划：
1.制定详细的整改方案和计划，明确整改目标和时间节点。
2.加强组织领导，明确责任人和责任部门，确保整改工作的顺利进行。
3.加强监督和检查，确保整改工作的质量和进度。
四、整改实施过程
在整改实施过程中，我们采取了以下措施：
1.对问题进行深入分析，找出问题的根源和原因。
2.制定具体的整改措施和计划，明确责任人和责任部门。
3.加强监督和检查，确保整改工作的质量和进度。
4.对整改过程中出现的问题及时进行调整和改进。
五、整改效果评估
在整改完成后，我们对整改效果进行了评估：
1.对财务管理不规范的问题进行了有效的整改，财务信息的真实性和准确性得到了提高。
2.对内部控制不完善的问题进行了有效的整改，公司的风险防范能力得到了提高。
3.对业务操作不规范的问题进行了有效的整改，业务操作的合规性和规范性得到了提高。
六、经验教训总结
在整改过程中，我们总结了以下经验教训：
1.要加强对财务、业务等关键领域的监督和管理，建立完善的制度和流程，确保公司的正常运营和发展。
2.要加强内部沟通和协调，建立良好的工作氛围和团队文化，提高工作效率和质量。
3.要加强对员工的培训和管理，提高员工的专业素养和工作能力，为公司的发展提供有力的人才保障。
七、预防措施落实
为了防止类似问题的再次出现，我们采取了以下预防措施：
1.加强对财务、业务等关键领域的监督和管理，建立完
善的制度和流程。
2.加强内部沟通和协调，建立良好的工作氛围和团队文化。
3.加强对员工的培训和管理，提高员工的专业素养和工作能力。
4.定期对公司的运营和发展进行全面检查和评估，及时发现和解决问题。
八、报告撰写与提交
最后，我们将整改报告撰写并提交给相关部门和领导审阅和批准。报告中详细阐述了整改工作的过程和结果、经验教训总结以及预防措施的落实情况等。
审计整改工作方案
审计整改工作方案
篇一
学习实践科学发展观活动进入整改阶段以来，我处牢牢把握“学习实践活动的关键是要取得实效”这一原则，突出重点，狠抓落实，坚持边整边改，以落实整改行动来彰显学习实践活动的成效。现将第三阶段活动总结如下：
一、认真制定整改方案
以分析检查报告为依据，全处人员围绕制定、贯彻整改落实方案，积极建言献策，努力转变作风、改进工作，认真制定整改落实方案。整改落实方案注重可操作性，整改措施目标化、具体化，明确责任、明确措施。对查摆出来的突出问题和需要完善的制度，按轻重缓急和难易程度，分别提出整改落实的目标和要求，使整改落实工作有章可循。在统一认识、深入调研、分析检查的基础上，及时制定和完善有利于促进内审工作发展以及搞好学校审计工作的各项措施，把创新内审工作，提高内审工作效率作为整改落实的一个重要内容。
整改方案制定后，采取会议和网上公示的方式向拟参加满意度测评人员通报，接受大家的监督。及时召开整改阶段动员会，安排部署整改工作。“整改提高显成效”是本阶段的主要工作目标，做好整改提高工作的动员部署，是搞好整改的基础。
二、解决整改方案中的突出问题
针对存在的突出问题，我处坚持边整边改，主要的做法及成效是：
1、继续抓好科学发展观的理论学习。
组织大家认真学习科学发展观的重要思想，通过学习，大家思想认识有了很大的提高，对科学发展观的理论体系、科学内涵、精神实质和根本要求等有了更深刻的理解，增强了全处人员贯彻落实科学发展观的自觉性。
2、更加明确了内审工作的目标定位。
长期以来，学校内审工作一直扮演着“经济警察”的角色，而忽视了内审工作“免疫预防”的功能。通过这次学习，大家结合学校内审工作的实际，主动将内审工作和科学发展观联系起来，认为：学校内审工作的灵魂就是要促进学校教学、科研工作健康安全的科学发展，保证学校经济的规范运行。为此，必须在工作中将审计的关口前移，不仅要发挥审计监督的作用，更要发挥审计“预防、诊断、治疗”的“免疫”功能，将审计监督职能贯穿在学校各项经济活动的事前、事中及事后的全过程。
3、对内审工作的重点工作领域有了进一步的认识。
学校内审工作什么是重点，如何突出内审工作的重点进行审计是我们一直关注的问题，通过本次科学发展观的学习，我们有了更深刻的认识。大家认为：学校内审工作的重点，应该与学校改革和事业发展目标联系起来，只有这样，才能真正体现内审的监督服务职能，确保学校各项工作的顺利完成。学校“十一五”发展规划明确了我校的发展目标，就是要把我校建设成为“综合性有特色的教学研究型大学”，在这一目标中，涉及诸多方面的工作，但重点工作就是要把学校的教学、科研搞上去，提升学校服务社会的能力，为社会经济服务。为实现这一目标，就要有一个良好的经济运行环境，内审工作必须围绕这一重点，对教学科研必须的基础设施建设、重大设备采购、“211工程”建设等重点项目经费实施重点审计，确保经费的安全，确保各建设项目的顺利完成。
4、责任意识进一步加强。
通过学习实践科学发展观活动，责任意识得到了进一步加强，内审工作是学校工作不可或缺的重要组成部分，我们应该清醒地认识到：我们必须要转变审计理念，要有较强的责任意识，要在学校各项经济工作中，主动发挥服务与监督并重的保障作用，在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的服务和咨询，通过开展“参与式”的内部审计，体现科学发展观“以人为本”的重要思想，充分发挥内审工作“免疫”功能的作用，促进学校的D风廉政
建设。在审计工作中坚持内审工作规定的独立、客观、公正的要求，重视审计结果的落实，并通过后续审计的方式，督促他们尽快改正，使审计意见和建议落到实处。
三、今后内审工作的努力方向
1、进一步解放思想，坚持理论学习不放松
正确的理论是指导一切工作的明灯，科学发展观是指导我国今后一段时间发展的重要理论，也是指导各项工作的理论武器。今后我们将继续坚持学习实践科学发展观，更加深刻地领会其深奥的科学内涵，进一步解放思想，并且做到贯彻落实的方法措施得力，以正确的理论来指导我们的审计工作，把我校的审计工作做得更扎实。
2、强化咨询服务职能，坚持为学校中心工作服务不放松
学校内审工作必须始终围绕学校教学科研两个中心不放松，牢固树立为教学科研服务的意识，在发挥“预防、诊断、治疗”相结合的“免疫”功能的基础上，发挥服务与监督并重的保障作用，强调在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的咨询服务，以便确保学校各项规章制度的有效执行，确保学校教学科研任务的顺利完成，保障学校各项经济活动正常有序的进行，确保学校资
金的安全完整。
3、构建内审工作新模式，坚持改革创新不放松
任何一项工作必须随着其环境、任务的变化而变化，学校内审工作也不例外。随着学校事业的发展，审计模式必须要改革创新，审计人员必须要改变观念，审计手段和方法必须要现代化。今后我们将通过建立审计监督常规机制，科学配置审计人员，通过信息化的手段提升审计效率和质量，切实把握“突出重点”的方针等途径，构建内审工作新模式，以便适应新形势、新情况下的学校内审工作，只有这样，才能把学校内审工作做得更好，才能真正发挥学校内审工作服务监督的作用。
审计整改工作方案
篇二
一、内审档案的定义与收集范围
1.定义。从国家档案法对档案的定义来讲，所谓内部审计档案是指内部审计部门在项目审计、专项审计调查、合同审签、经济事项审签等活动中形成的有保存价值以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。审计档案管理是内部审计部门进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交审计档案的活动。
2.收集范围。审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：要本着正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后，批复在前、请示在后，批示在前、报告在后，重要文件在前、次要文件在后，汇总性文件在前、基础性文件在后的原则来整理。总之，一份完整的内审档案，应清晰地反映整个项目审计的工作轨迹。应当归入档案的内审文件材料有结论性材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件；应归入合同审签档案的文件材料有合同审签单、经济事项登记卡；应归入经济事项审签档案的文件材料有经济事项审签单。
二、规范内审档案的作用
⒈保存审计证据，规避审计风险。内审工作的重点是查处违反财经方面法纪和制度的问题，这将牵涉到科室利益或者被审计对象的处理，会发生复审、查证的情况。所以，准确可靠的审计档案可作为审计工作结束后复核和备查的依据，也可为有关部门和人员了解审计情况提供证明材料。此外，可以证明审计工作是有关规定合法开展的，从而达到对审计结论的支持，对审计人员的保护作用。
⒈利用档案资料，提高工作效率。一些内审项目如财务收支审计、经济责任审计、基建预决算项目审计等，连续性很强。为缩短审计周期，节约人力和时间，审计人员可利用归档的审计档案进行审计。审计资料立卷归档的过程是对以往审计工作的一次回顾和检查，可以从档案中发现审计工作的缺陷，从而能够及时调整，采取补救措施，对提高工作质量和工作效率起到促进作用。
⒈发挥内部职能作用，当好参谋和助手。通过建立医院内审档案，对不合规范的现象达到预防和遏制作用，使其能真实、合法、有效地履行职责，保障医院依法经营、规范管理、健康发展，成为医院管理的一个重要“免疫系统”。同时，帮助审计人员系统总结医院内审实践中的经验和教训，理清今后内部审计工作思路，为医院各项工作决策提供可靠的依据，当好领导决策的参谋和助手。
三、目前档案管理中存在的不足
⒈对档案管理认识有欠缺。内审人员普遍认为其工作保密性强，档案上交后保密性得不到保障；大部分内审人员缺乏系统的档案知识培训，重视审计过程控制和结果，轻视内审档案的积累工作；对资料归档认识上有误区，认为调阅的历史卷宗已经是归档材料，其复印件不须重复归档。
⒈收集资料和归档不齐全。内审材料一般为每年一次归档。在此过程中，内审资料形成部门的工作细致程度、对档案工作是否支持便成为影响档案质量的因素。事实上，管理部门由于工作较忙，或对内审档案重视不够，内审档案质量、归档率难以保证。
⒈档案管理制度建设不健全。存在没有建立必要的规章制度，无章可循；或虽有制度，但缺乏系统性和完整性；或制度较完善，但缺乏行之有效的制约手段和保证措施。
四、对
策
⒈加强领导，全面规划。医院领导及管理部门要将内审档案管理工作列入医院及科室工作重要议事日程，全面部署内审档案建设工作，与医院业务建设同步规划、同步发展。要安排既懂内审业务又懂档案业务人员分管这项工作，经常分析研究内审档案工作中存在的问题，清晰内审档案工作的方向。
⒈健全制度，明确职责。根据《档案法》《医药卫生档案管理办法》等法律、法规，制订出较科学、完整、系统、切实可行的内审档案管理制度。首先要建立内审档案流程性、规范性的制度，如归档制度，明确归档范围、保管期限、归档程序、整理方法、归档要求等；其次要建立和健全内部审计档案责任性和奖励性制度，如档案保管、安全保密制度，明确职责，确保档案不丢失、不损坏、不泄密。
⒈加强措施，提升执行力。在内审档案管理制度和流程的基础上，努力提高完成制度执行的能力和手段。
⒈制度执行前，加强制度宣传力度。改变重审计项目的实施轻审计项目归档的观念，牢固树立起良好的审计档案意识。通过会议、参观学习、典型事例宣传等形式，大力宣传档案工作，使医院领导、内审负责人、干事都充分认识档案的重要性，与日常工作的密切性，更好地支持档案管理工作。
⒈制度执行中，提升制度执行力度。坚持谁审计谁立卷，边审计边收集整理。审计人员在进行审计项目时，脑中都要有档案管理的思想，把在审计活动中形成的文件资料的原件及复印件，包括批件、定稿、重要修改稿、照片等收集齐全，将审计后的各类资料按档案单元的项目和内容顺序分理出来，确定哪些需要立卷归档。在档案的整理过程中，严格按照档案的各项标准化内容、分类、编号及案卷目录整理。从初步收集、整理到最后归档、存入微机，都要做到条理清晰、目的明确，保证档案完整。项目负责人负责对审计资料进行最后审理后归档。内审档案应有专人负责保管，做好档案的整理、保管、统计等工作。在档案收集后，档案管理员应及时登记信息资料，编制查询数据，设定关键查询字段，为档案调阅、查询提供便利。
审计整改工作方案
篇三
一、传统模式下审计发现与成果运用的弊端
企业内部审计工作很大程度上是寻找审计发现，获取审计发现的过程。按照《内部审计实务具体标准》要求，审计发现是对有关事实的说明，内部审计以“应该是什么”和“是什么”
相比较的形式获取审计发现，并在最终的内部审计报告中描述重要的审计发现。
实务中，审计发现按照重要性可分为三个层次：审计发现（问题），关注事项与提示事项。审计发现是企业在经营管理活动中存在的违规违纪事实，企业必须整改，关注事项与提示事项是企业为全面、真实反映情况或为规避审计风险而经确认的事实，无需整改，鼓励被审单位自查自纠，自我完善。
但是作为广大内审工作者辛勤劳动和智慧结晶的内部审计发现并没有及时得到有效转化和充分利用，在企业运用审计发现对企业进行整改时，往往存在以下两方面问题：（1）审计发现的知晓范围只局限于主要领导、审计部门与企业范围内，公司其他职能部门、子公司没有或难以获取渠道获得完整信息。在内部审计工作中，由于审计出的问题具有“秘密性”，因而反映审计成果的载体——审计报告和审计工作底稿往往只能在审计部门、主要领导和被审计单位之间传递，很少延伸到其他相关职能部门，因而不利于各职能部门管理工作的开展，造成职能部门与监督部门的重复劳动，影响了内部整体监督管理工作的效率，形成不必要的人力、财力资源浪费，降低了信息共享程度，影响了审计发现的整改工作；（2）由于审计发现的知晓范围局限，企业内部的低级员工不能产生共鸣，造成了整改工作范围局限，参与度低等问题。企业员工很少关注审计发现是否发挥了应有的作用，认为这是管理层的事情，只要审计项目结束，就很少对审计发现进行跟踪整改，致使审计发现的利用缺乏有效地监督与反馈，整改过程流于表面。
造成上述问题的原因，除部分审计成果比较敏感需要保密外，大部分是因为管理意识、管理手段问题。审计整改过程针对企业，纠错方案个别解决，共享内部审计发现缺乏必要的授权管理制度和信息交流机制，相关职能部门既没有明确管理责任也没有信息渠道，这一切都降低了内部审计成果的增值作用，一定程度上挫伤了内部审计人员的工作积极性和进取心。下文借鉴宝钢审计发现成果运用案例以期帮助解决审计成果运用的难题。
二、宝钢审计发现与成果运用案例
宝钢于2002年成立审计委员会，随着内审制度建设、规范化管理的不断完善，近几年来，宝钢内审部门在加强自我约束，实施内部控制，督促履行职责，防范化解金融风险、增加企业价值等方面发挥了积极的作用。
针对传统内部审计发现运用过程存在的弊端，宝钢实行源头治理，让公司职能部门主动参与管理，在企业共享审计发现信息，有助于产生企业凝聚力达到共振效果。如在销售管理和资金管理环节的源头管理中（图表1具体描述销售管理和资金管理环节的审计发现与成果运用过程），企业内审首先将环节进行细化，判断各子环节风险来源，同时按照国家与企业的规范性要求，确立“应该怎么样”的评判标准，检查事实以获得事实证据，通过比较事实与评判标准之间的差异，判断和记录审计风险程度，制作审计底稿，与企业沟通以获得单位对审计发现的确认。确认企业审计发现之后，让子公司或公司职能部门也参与到审计发现成果的利用和转化中，分析问题的性质以对症下药。
三、案例思考：审计发现与成果运用的新实践
内部审计发现与成果的落实和转化，是内部审计工作的最终目的。因此，不断促进内部审计发现与成果的转化，乃是内部审计工作向纵深发展的当务之急，借鉴宝钢审计发现成果运用实践，促进企业内部审计发现与成果的转化。
（一）改善审计环境，创造审计发现和成果共享的良好空间。
对审计发现，由审计部门定期对典型性、倾向性、普遍性问题按照问题性质、风险大小予以分类，并将信息通报公司职能部门，以及其他子公司，实现审计发现信息在公司职能部门以及各子公司的双向共享。创造审计发现和成果共享的良好空间，需要各部门的员工要彻底改变对内部审计工作的传统认识，内部审计不仅仅是查查账而己，在整个管理工作中还起着不可或缺的纽带作用，增强对现代审计理论的了解，在内审人员配备上保质保量，支持理
解内部审计工作，将内部审计成果转化提到重要议事日程，广开言路，增加途径，积极推介内审成果。
（二）抓整改，实行源头治理。
对审计发现进行整改，是被审单位的责任，也是提升审计发现和成果运用，促进管理水平的抓手。审计人员发现问题，而较难提出切实可行的整改建议，审计部门负责跟踪落实审计整改事项，只会解决个案或表象问题。因此，孤立地由被审单位进行整改，导致审计成果的运用不够充分，造成公司范围类似问题屡查屡犯现象严重。整改过程中要实现源头管理，源头治理即同源管理。就是在管理过程中，充分发挥管理者，尤其是职能部门的作用，让其在审计发现和成果转化过程中充当组织者和倡导者。发挥管理者的作用有利于从上而下推进审计发现和成果的实践，减少类似审计问题的重复出现，对违纪违规现象起震慑作用，缩短审计发现和成果实践的时间。此外实行源头治理也有利于形成合力，各职能部门充当“宪兵”，对单位的各项业务活动实施控制和监督，参与到实际管理行动中去，可对审计发现和成果转化起到推波助澜的作用。
（三）确定审计发现管理的重点，完成整改的良性循环。
为解决基础管理工作中存在的屡查屡犯问题，需要确定审计发现管理的重点。审计发现中个案管理的重点在于帮助被审单位完善内部流程、深挖提高，实现自我完善，共案管理的重点在于寻找关键控制点，专项推进。在对个案和共案的管理中，需要逐步推行管理问责制，对屡查屡犯、性质严重的违规违纪行为完成从审计发现到审计整改的pdca良性循环，实现审计发现和成果运用这一完整过程（图表2描述了审计发现和成果运用过程）。
图表2审计整改工作方案
篇四
一、坚持“三建一学，前移监督关口，实现事前控制
“三建一学”就是要建制度、建台账、建档案，学习政策法律、规章制度。县总工会经审会坚持围绕中心，服务大局，遵循全总领导提出的“工会经济活动运行到哪里，经审工作就监督到哪里”的指示精神，按照县级工会经审工作规范化建设要求，为指导各级经审组织开展工作，我县建立了一套适合本地本单位实际的经审工作运行制度体系，建立了以审计为基础的审查监督机制，从制度、体制上为履行审查监督的职责提供保证。修订完善了预决算审查监督制度、对下级经费审计制度、经审委员议事制度，出台了年度工作报告制度、工会干部离任审计制度、大额物品购置以及基建维修工程审计制度和工作考核制度等18项制度。使经审工作有法可依、有章可循，减少了盲目性、随意性，建立起一套运转灵活监督有力、制约有效的良好运行机制。
建立了经审工作台帐，年初有计划，年中有检查，活动有记录，年末有总结，制作了经审工作进度表，那项工作未完成，那项工作已完成，那项工作正在进行中，一目了然，严格按照年初制定的工作计划，工作目标分类实施。
建立了工会经审档案。工会经审档案是记录工会经审组织实施审计项目全过程的载体，是确定审计项目质量责任的重要依据，以前经审工作存在着重审计、轻档案的现象，主要有以下几个方面的问题：1、审计文书不规范，2、审计档案不完整，3、审计证据不充分，4、立卷排序不规范，5、归档不及时，保管不符合要求，针对上述问题，我们制定了完善的经审工作档案制度，严格按照“审结卷成，定期归档”的规定进行档案管理，认真做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，确保经审档案完整、真实。
加强业务学习培训，提高经审队伍整体素质。针对基层经审干部兼职多、业务不熟练的情况，我们根据基层经审业务实际，采取“领导班子上讲堂”活动，县总经审主任、财务部长自编教材，自制课件，亲自上讲台，为基层工会经审干部和财务人员讲课，大大提高了培训的效果。今年我们举办了财务经审干部培训，培训人数达到145余人。
二、坚持“三规一纠”，及时地、有针对性地堵塞漏洞，实现事中约束
实现全面监督，规范审计、规范程序、规范管理、纠正违犯财经纪律的现象是事中约束的重点。
在规范审计上，树立“防范”胜于“纠正”，“监督”寓于“服务”，“整改”优于“查处”的新观念；在目标上，积极探索从查错纠弊向对工会内控制度评价的转变，促进经审工作水平的提高；在职能上，力争实现从单纯监督向监督与服务并重转变；在领域上，从单纯财务收支审计向管理监督审计延伸；在方式上，从单一的事后审计转变为事后、事中、事前审计相结合，把审计关注点
从以往局限于会计核算、财务管理、违规违纪事项等方面，拓展到源头治理、制度建设、民主管理等各个方面，使审计意见和建议的层次有明显的提高；在方法上，加强工会与审计、财政、税务部门的联系，争取其工作指导和配合，整合审计资源，组建本级实务审计兼职队伍，不断提高审计质量。
在规范审计程序上，针对以前审计程序不规范，审计人员没有严格按照程序进行审计，审前无方案，审中忽略部分步骤，审计过程中不注重证据的收集，出具意见后不督导整改等问题，我们进行了认真的分析和研究
规范了审计程序，审前制定审计实施方案，审计中严格执行审计程序，下达审计通知书、签订承诺书、有审计底稿、审计报告预先征求被审计单位意见，然后正式下发审计意见书，审后进行整改督查回访，使审计程序上得到了规范。
在规范管理上，我们坚持抓组织，建机制，强指导，认真履行职责，扎实开展工作。以规范化建设为载体，进一步加强经审组织建设。为规范基层组织建设，县总工会专门下发文件，明确要求各级工会都要按照《工会法》、《中国工会章程》和《全国总工会关于进一步加强工会经费审查委员会的意见》的规定，建立工会经费审查委员，配齐配强经审干部，同时，还要求为一级财务管理的工会组织，在组建工会和换届选举时，工会经审会必须与同级工会委员会同时考察，同时报批，同时选举产生。经审会主任享受同级副职待遇，经审委员中至少有一名财务、审计资质人员。在基层工会中大力推行经审台账制度，积极开展创建星级经审会活动，年初制订经审考核细则，年底进行考核奖励。今年新建的7家工会组织全部建立了经审会，25家经审会进行了换届。
三、坚持“三查一追”，对财务收支和经济活动的真实性、合法性、效益性进行全面评价，实现事后整改。
在当前工会经费审查审计覆盖不断扩大的情况下，我们坚持查预算执行，查资金使用方向、查整改落实、追究责任。不断加强对工会经费收、管、用的监督，做到事前有预算，活动有方案，资金运作按程序。
1、强化以工会经费预算、决算审计为主的审查监督，把好工会经费收、管、用的每一道关口。
县总经审会坚持每年年初对本级工会上年度经费决算和本年度经费预算草案进行审计。经审会及经审办负责人参与研究年度预算草案的编制及有关会议，认真审查工会年度预算列支否明确细化，投向投量是否安全合理，收支总量是否适度平衡。提出意见和建议。对本级工会经费预算收支执行情况及追加预算专项经费使用情况等进行审查监督，促进预算控制管理，维护预算执行的科学性、严肃性和有效性，确保坚持工会经费为基层服务、为职工群众服务、为工会重点作服务。加强年中预算执行情况的审查，深入分析经费收支情况，发现问题及时指出，督促有关方面予以纠正。在半年的预算执行情况审计中，县经审会向县总工会提出，要加强与政府领导和财政部门沟通，促进财政划拨经费的有效增长，促进政府补助资金按照到位，与地税协调配合，加大对工会经费计拨审计力度，提高经费收缴率，增加职工活动费和帮扶资金的投入，压缩行政费开支的建议，得到了采纳，从而促进了经费使用决策、执行、调控机制的健全与完善。
2、高度重视对专项资金的审计监督，保证专项经费规范运行。
近年来，中央、省、市加大了专项资金的投入，专项资金的数额越来越大，发挥的效用也越来越明显，确保专项资金的管理和使用不出任何问题，工会经审组织负有重要责任。在这方面，我们坚持每年对专项资金进行审计，严格规范专项资金的收入、支出、管理和使用。我们在对县总帮扶中心审查时发现物质管理发放上不是很规范，困难职工档案不完整、帮扶资金存在超期使用、改变用途、配套资金不足的问题，我们都一一提出整改意见，县帮扶中心积极落实整改，完善了帮扶物品管理制度和资金发放程序，在今年的专项资金审计中未发现任何问题，确保了专项资金安全完整、使用高效、专款专用。
3、将工会经费计拨审计融入税务稽查工作内容，形成“以审促收，审收并重”的工作模式。
实行地税代收，工会经费收缴面在扩大，工会经费收入也实现了大幅增长。工会经费是否有少征、漏征，是否足额申报，工会经审应做到心中有数，并不是地税代收就万事大吉了。为此，我们加大了与地税部门的联系，与地税部门组成联合检查组，对基层计拨工会经费进行审查、审计，从源头上堵塞工会经费收缴漏洞：一是成立工会组织，看成立批复；二是查工资总额，看是否漏缴；三是建立基层工会帐户看是否建立。对审计中发现的欠缴、漏缴工会经费的由地税部门负责追缴，对未成立工会组织、工会未独立建账立户的及时与县总组织、财务部门沟通，及时指导建会建账，并下达审计意见书，限期整改。同时我们将审计情况反馈给企业老板，与老板及时沟通，宣传有关工会及经审相关政策法规，形成了对基层单位的约束力，使大部分单位拨缴工会经费的意识明显增强，工会经费明显增加。较好的解决了税务代收一收了之的状况，堵住了因少报、瞒报所产生的工会经费流失的漏洞，为基层工会开展工作创造了物资条件。今年我们共审计基层工会20家，其中在16家的审计意见中，对工会会费收缴不到位、行政工会经费拨缴不到位的问题提出了审计意见，在下一步的工作中，我们将对此进行督促回访。
4、突出整改落实，提高审计实效
审计整改工作方案
篇五
在制定审计计划时，坚持做到上下、内外、前后三者的有机结合，首先考虑上级审计部门、本地D委政府的要求和客观需要；其次考虑审计资源力量和客观任务的适应性；再次考虑以前年度的审计覆盖面。通过三者的结合，选好选准审计项目，保证审计项目立项的科学性、针对性和可行性。
二、把好审前调查关
审前调查在实际工作中往往不被重视，做好审前调查可以让审计工作起到事半功倍的效果。把好审计调查关要注重收集资料，利用信息化手段，收集电子资料，根据项目特点，通过AO平台，建立原始数据库，为计算机审计做准备。也要做好调查，听取被审计单位及其有关部门的情况介绍、召开座谈会、必要时进行适当的延伸审计。更要仔细分析资料，认真整理归纳。
三、把好审计实施方案编制关
审计实施方案是审计组对单个审计项目实施审计时，为了顺利实现审计目标、完成审计任务而对项目审计工作作出的具体安排。审计组长在做好审前调查的基础上，结合当地实际和平时工作经验，确定审计目标、审计范围、审计内容和审计重点，对存在重要问题可能性进行风险评估。审计实施方案必须要明确审计目标、范围、内容、重点以及如何安排时间，如何组织力量，如何发现问题，如何探索和运用以及运用哪些先进的审计手段、技术和方法，在哪些方面出成果，求突破等审计措施和要求，同时还要将责任落实到人，以增强实施方案的可操作性，真正查深查透。一个合格的审计实施方案就是一张“施工”图，实施审计时，审计人员才能按图索骥，易于操作。
四、把好审计现场实施关
很大程度上，审计的现场实施就是取得、分析审计证据的过程。审计人员在取证和选用证据上，要研究和采用科学的方法，注意审计证据相关的取证范围、取证的全面性、合法性和合规性。严格审计工作底稿编制程序，根据确定的项目内容，逐项编制审计工作底稿；按审计工作底稿的编制要求，做到一事一记，内容全面充分、完整真实、重点突出、观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范，记载的事实应当附有证明材料。对每一个审计项目从审计工作底稿到审计决定，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查，确保规范管理。
同时，审计组长和主审要及时掌握审计情况，加强上下左右的沟通，对把握不准的问题，及时查阅法规和资料，集体讨论研究或向法制和其他科室人员咨询。分管领导要经常深入审计现场，加强对现场工作的指导，了解项目进展情况，对审计中出现的新情况、发现的重大问题，要迅速提出正确的工作意见，及时调整审计思路，完善审计方案，提高审计效率。对需进一步核查的问题，要深入到被审计单位查证或进行延伸审计。加强对群众来电、来信反映问题的搜集，做好群众上门反映问题的接待工作，注意发现案件线索。要加强审计现场的管理，优化审计资源，节约时间，提高效率和质量。
五、把好审计报告编审关
审计报告是审计工作情况的综合反映，是审计项目成果集中的体现。审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。现场审计结束后，审计组根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿，经审计组集体讨论并由审计组组长定稿后征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组要进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明或者修改意见，一并报送审计机关，经审计机关层层复核审理后，方可对外。高质量的审计报告在内容上要做到如实揭露问题，深刻分析问题产生的原因，并从宏观的、全局的高度，提出解决和预防的方法。
六、把好审计移送关
在进行移送程序之前要加强审计审理工作，对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，起草审计移送处理书。审计移送要坚持公开公正、及时规范原则，要把握好审计案件移送的时机和尺度，要做好配合工作，提供详细证据材料，及时与司法、纪检和主管部门进行信息沟通，了解案件处理情况，确保移送的案件线索在规定时间内件件有处理、有反馈。
七、把好审计整改关
审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源。审计实践中很多单位存在的问题是“屡查屡有，屡改屡犯”，没有达到“查出一个问题，完善一项制度，堵塞一处漏洞”的审计效能。因此，要强化措施，加大力度，建立审计组对审计整改事项的跟踪检查和后续审计制度，把审计整改同审计查处放在同等重要位置，关注审计决定落实情况，坚持审计结果跟踪检查，疏通审计落实情况的信息反馈渠道，督促决定落实，确保查出的问题在规定的时间内得到整改，提出的合理化建议得到采纳，使审计结果落实工作制度化、规范化。
八、把好审计结果公开关
审计结果公开，有利于提高审计工作公信力和透明度，促进权力在阳光下运行，促进审计发现问题的整改和提升审计工作质量。除及依法依规不予公开的信息外，所有审计和专项审计调查项目结果及整改情况原则上应通过主流媒体、书面的审计结果公告、政务信息公开网、审计门户网站、新闻会等立体化平台对外公开。年度审计项目计划应当在政府政务信息公开网和审计机关门户网站上公开。公开审计结果，应当严格履行审核、审查、批准程序，确保程序操作合法合规。
九、把好审计廉洁关
审计整改工作方案
篇六
一、计划管理创新
审计项目计划是指审计机关根据法律、法规和国家其他有关规定，按照上级审计机关和本级人民政府的要求，为完成审计目标，对一定时期的审计任务和具体审计项目作出的统一安排。审计项目计划管理，是指审计机关编制、协调和调整审计项目计划。检查、考核审计项目计划执行情况。省厅审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制。省厅派出发展统计审计处是审计项目计划的管理部门，负责全省统一组织的审计项目计划和省本级审计项目计划制定、下达、调整，以及执行情况的督办落实、检查、考核和统计；负责指导、监督全省审计项目计划管理工作。为了强化审计计划管理，省厅制定了《审计项目计划管理办法》、《审计项目计划进度控制及考核办法》和《审计项目工作量管理办法》，对计划立项原则、方法、组织、编制、流程及要求进行了明确规定，有力地推进了审计计划管理的改进和创新。
1.明晰审计计划管理的总体思路
紧紧围绕促进D和国家政策措施的贯彻落实，维护人民群众根本利益，围绕全省经济社会“科学发展、富民强省”战略目标，围绕各级D委、政府工作中心，围绕推进经济发展方式转变和政府审计重心，加强社会需求和项目的可行性论证，深入审计项目立项调研，有效整合利用审计资源，科学合理地制定审计项目规划和计划。搞好年度审计项目计划与审计工作发展规划之间的衔接，探索编制重大项目滚动计划。建立和完善计划执行情况和审计项目工作量考核制度。
2.拓宽和研究审计计划立项的来源信息
除了接受来自上级和本级D委政府及相关部门的立项信息外，在当前环境下，还应关注：一是网络、媒体的信息；二是法律、政策，它们会传递出改革的方向和政策走向等信息，法规、政策不仅是审计处理、评价的依据。同样也是立项的依据。三是电子数据信息，随着联网审计平台和数据式审计的不断展开，数据会告诉你怎么立项。四是社会层面的信息，包括专家层面、普通老百姓层面，他们反馈的信息代表了社会对审计的需求。同时，加强对各方信息汇聚、分析、研究，去粗取精，去伪存真；借助信息分析系统或软件，建立项目信息库、数据疑点库、备选项目库等。近年来，省厅在项目选择上，始终遵循着审计立项的针对性、重要性、连贯性、可行性与有效性的原则，围绕审计目标和工作重点安排审计项目。如陕西民生工程，主要包括文化教育、就业和再就业、公共卫生、社会保障、农村基础设施、公益性文体设施、城乡社区服务体系建设等。
3.注重审计项目的可行性论证
计划管理部门提出项目建议并经厅领导班子初步确定审计项目以后，集中一定的时间进行调查走访，参考审计信息资源库进行审计项目的可行性论证，重点就审计时机是否成熟，有关法律法规是否适用，被审计单位是否具备审计条件，审计人员素质能力、审计技术方法、审计信息、审计经费等审计资源是否满足审计需要目标，以及存在哪些审计风险等进行详尽的论证，并将审计项目概况、论证过程及论证结果编制成规范格式的审计项目说明书。厅领导班子根据审计项目说明书，对初步确定的审计项目进行评估，研究决定年度自定市计项目计划草案。
4.完善审计项目计划的编制要素
以增强审计项目计划编制的科学性为目标，本着详细、准确的原则对现有审计项目计划编制要素进一步加以完善。所有审计项目均要明确项目名称、性质、规模、隶属关系、财政和财务收支状况、所属单位、地域、立项背景(立项原因)、市计目标、内容、重点、范围、审计的性质、审计的组织方式，还要明确是否结合经济责任审计、是否开展绩效审计、是否实行审计公告以及审计拟用工作量、审计完成时限等内容。对于行业审计项目，还要明确该行业的总体规模(数量)、分布地域、所管理使用的专项种类和资金规模、该行业的性质、特
点，各级审计对象具体情况等。
5.加强审计项目工作量和审计成本控制
探索完善更加科学的审计项目工作量测算、复核、审批办法，加强对工作量的审核和审计成本控制。审计项目计划确定之后，各业务审计项目的性质、审计目标要求、被市计单位具体情况、审计组成员素质及分工情况，参考以前年度实施同类项目的实际工作量等按照厅机关审计项目工作量管理办法的规定，合理测算审计实施阶段工作量，经派出发展统计审计处汇总审核后报厅长办公会或厅D组会审批，印发各业务处。审计组实施审计时，其项目工作量原则上应控制在项目工作量以内。对实施过程中因特殊情况需调整工作量的，写明原因，经派发发展统计审计处审核后，报主管副厅长或厅长审批。
6.加强项目计划进度控制与管理
按照“ABC”管理方法和审计重要性的原则，省厅对市计项目进行了科学合理分类，主要分为大、中、小型，其中又各自分为A、B、C类。根据审计项目类型，确定审计频率和工作时限(主要是指审计组在审计现场结束后完成审计报告征求意见稿、审核工作，征求被审计单位意见，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告，提交审理稽核等作业程序的进度安排)。同时，要求审计业务处建立项目进度台账，完善相关指标，及时登记审计项目进度情况。计划管理部门在编制年度审计项目计划时，明确各审计项目现场实施时限，并对业务实施的审计项目进度进行日常登记、双月通报和半年、年度考评。
二、审计现场管理创新
审计现场管理是对现场的审计人员、审计行为、审计过程及其审审结果进行组织、控制、协调、沟通、资源配置和督查的一种审计管理活动。是审计业务管理的核心一为此，省厅对审计现场管理非常重视，从审计流程和具体的工作运行方面制定了一系列法规制度。为强化审计现场管理，实现审计现场管理的精细化和规范化提供了法规支持。
1.审计现场组织管理
组织管理就是通过建立组织结构，规定职务或职位。明确责权关系，以使组织中的成员互相协作配合、共同劳动，有效实现组织目标的过程。审计现场组织与协调管理的关键是要充分发挥审计组长的核心作用，切实做好组织领导和现场协调及其合理分工，督促落实，指导其他审计组成员审计检查、收集证据、沟通协调等工作。根据省厅《审计组现场协调和例会制度》，审计现场协调和例会每周至少召开一次，并作书面会议记录，按照《AO／OA交互和数据包报送办法》要求，及时向审计管理系统上传。审计组主要从以下四个方面加强了现场协调：(1)沟通审计情况。审计组成员应及时汇报本周审计
进展情况和审计发现的问题，审计组长应全面了解和掌握审计组各成员审计情况和工作进展。(2)完善审计方案。审计组成员对审计实施过程中存在的问题及不足要进行充分讨论，提出改进的意见和建议，完善审计实施方案。(3)安排审计任务。在分析审计情况和完善审计实施方案基础上，研究安排下周审计任务。(4)协调审计工作。根据市计工作需要，与被审计单位、其他相关部门和单位、厅内相关处室协议审计工作。
2.审计现场信息管理
根据省厅《计算机审计工作试行办法》、《利用计算机信息系统实施审计监督暂行办法》和《AO／OA交互和数据包报送办法》等规定，审计组在现场信息与技术管理中，主要加强了以下工作：一是加强对获取开发审计信：鼠的能力与？效率的管理，注重获取与开发审计信息的途径与渠道管理，按照专业标准、现代化手段快速准备获取审计信息；二是加强储存与处理审计信息管理，把审计信息的储存与处理技术、方法作为重点内容进行管理：三是加强反馈审计信息管理，突出审计信息反馈的能力与效率，使得审计信息能够有效地为审计现场管理服务：四是加强审计信息载体的管理，要求对审计现场全过程的各种工作进行记载，对审计信息依赖的载体等文件资料按照档案管理的要求实行分类保管。五是通过利用科学有
效的技术方法快捷地完成审计工作。不断引入、拓展和推广使用现代市计方法与技术等。在审计管理中，充分发挥OA和AO系统在审计工作中的重要作用。
3.审计现场技术管理
为加强审计现场考核管理，省厅专门制定了《审计组现场总结会及审计组成员成果登记办法》，要求加强审计现场的总结与考核。(1)方案执行。审计实施过程是否依据审计项目实施方案进行，组织方式及人员分工的合理性、有效性，实施方案的调整及执行情况等。(2)审计质量。审计过程各个环节质量是否达到规范要求。审计发现问题的真实性、准确性、完整性及补救措施的制定、实施情况等。(3)市计成果。审计查出的主要问题，包括信息利用点、案件线索、综合报告资料等，需要进一步分析、整理及反映的思路和要点及其绩效审计开展情况。(4)计算机应用。计算机审计和其他审计软件的运用情况以及数据包报送情况。(5)总结改进。分析取得的成绩及存在的不足，总结成功的经验，查找存在的问题，研究制定整改完善措施情况。同时，审计组成员个人要填报现场审计成果登记表和市计组执行廉政纪律情况登记表，在现场总结时对审计发现问题、撰写信息情况及执行廉政纪律情况进行登记，并由审计组长复核，业务处长审定，记录在案，存档备查。
4.审计现场考核管理
根据省厅《审计项目进度控制及考核办法》等相关制度规定要求，在现场审计中，审计组长为全面掌控审计现场进度，必须根据审计目标、审计规模和工作量，科学合理统筹安排各个审计事项的具体进度表。并对可能追加的程序留出必要的时间，以使得现场审计在整体上服从项目的总体安排。审计组长在分派任务时。对各个具体审计项目的难易程度、复杂程度做到心中有数，以此来决定所需要的人力和时间。有些具体审计事项存在相互联系，在进度安排上也尽可能做到同步，平行推进，以便相互印证。按照省厅《劳动纪律管理》、《审计纪律八项规定》与《补充规定》、《审计组廉政责任规定》及其相关制度，我们在市计现场作作业中，注重定期开展现场教育，并在开展纪律的同时加强对前一阶段的纪律执行情况进行逐一检查，在每个审计组设有廉政监督员。并建立了纪检监察部门的巡查制度，实时跟踪检查违反廉政规定和工作纪律的行为。
三、审理稽核创新
省厅依据分权制衡、流程重组等理论，设立了审理稽核部门，由专职专人、专门机构负责审理稽核工作。在经过实践和总结的基础上，制定了《审理工作暂行办法》、《稽核及后评估制度》，对审理、稽核及后评估的范围、内容、组织实施、操作规程及要求做了明确规定，完善了审理稽核机制。下面对对审理与稽核工作的重点内容进行闸述。
(一)审理工作的重点
1.审计实施方案的审理。一是审计实施方案的编制。审计实施方案是否在未进行审前调查或审前调查不深人的情况下编制；审计的重点内容编制是否突出：审计人员的组织分工是否恰当；审计实施过程中，遇有需要调整市计实施方案的有关事项时，是否进行了调整。二是审计实施方案的针对性和可操作性。审计实施方案是否符合审计工作方案的要求，是否在审计目标、内容与重点、重要审计事项的审计步骤和方法等方面进行了细化；审计实施方案是否结合审前调查情况，做到目标具体，重点突出，分工明确，有较强的可操作性。
2.审计实施过程的审理。重点审查审计实施方案中确定的内容和重点是否按照规定的分工、方法和步骤得到有效落实；审计事项的查证过程和结果是否真实、完整地记录；记载的被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，是否按要求完整地编制了审计工作底稿；审计工作底稿中记录的违法违规问题是否全部写入市计组的审计报告，有无隐瞒、遗漏问题。
3.审计查出违规违纪问题事实的审理。一是关注反映的主要问题事实是否清楚，或_者只反映浅层次的内容，忽视了深层次的内容。审计取证是否充分。二是引用定性、处理依据
的法规是否恰当，有无引用，大效、废止的法规，问题的定性是否准确，是否涵盖了问题的全部内容。三是同类项目审计报告中对同类问题的定性及处理的一致性。四是关注被审计单位的答复意见。被审计单位答复意见若存在异议，审计组是否对此作出必要的说明和论证，是否存在应采纳而未采纳的问题。
4，审计过程各类重要信息采用情况的审计。主要关注业务部门是否存在将审计问题消化在审计过程中，对审计发现的重要问题不予反映，影响审计质量。因此，在审阅档案资料时。细心关注审计证据、记录、工作底稿是否将一些重要问题未在审计报告中反映，一些重要审计内容是否有审计记录，一些重要的审计技术方法是否运用。
5.审计评价及审计建议的审计。审计机关出具的审计报告具有法律效力。因此，对审计报告中审计事项的评价力求严谨、有依据。防止将被审计单位的工作总结，与审计内容关系不大的事项在审计报告中反映。审计报告提出的审计建议要有针对性，可操作性，同时，特别火注在审计过程中查出的问题不在审计报告问题中反映，或只在审计建议中反映的行为。
(二)稽核工作的重点
审计项目稽核在某种意义上讲，是对审计工作的进一步深化和延伸，它涵盖的内容与范围更加宽泛，不仅对审计质量本身进行稽核检查，而且还要对市计执法行为(包括工作纪律与廉政制度执行)及其相关审计活动进行“再监督”，并且对其进行后评估，出具评估报告，提出整改意见，是强化审计，提升审计工作水平的重要环节。
1.稽核项目的选择。主要考虑：审计项目实施过程中
出现了重大失误的项目：项目规模庞大、内容复杂或带有探索性的审计项目；将来可能成为审计方向或主要审计业务的项目；社会关注、风险较高的审计项目；审计结果公开后产生重大社会影响的审计项目等。还要考虑被审计单位对审计决定有异论，未按要求落实审计决定的项目：在审理复核及审计业务会议时认为审计质量存在问题较多的审计项目：被举报的有违反廉政规定和审计工作纪律的审计项目。除了考虑上述因素外，还要采取随机抽样办法进行稽核项目的选择，选择比例为完成审计项目的5％左右，强化对审计监督的“再监督”。
2.审计业务制度执行情况。通过对审计机关各项业务管理制度执行情况的检查，评价审计质量各管理环节存在的问题及制度方面存在的漏洞，从而提升审计稽核质量及管理水平。如审计工作量的核定是否符合实际；审计计划的制定是否围绕政府工作中心和审计重点；审计目标是否到达了审计项目总体质量控制标准；审计进度与影响审计质量的关键环节是否得到了有效控制；审计项目现场总结制度是否得到有效实施；审计公告制度执行的程序是否合规，公告的内容是否符合实际；廉政纪律制度是否执行，是否存在不廉洁的行为以及群众举报线索。
3.审计项目的组织管理。一个审计项目的组织实施，需要审计组成员的共同努力才能很好的完成。特别是大型和行业审计项目的组织实施尤为重要，关系到审计项目质量和审计成功的关键。通过对审计项目组织管理的检查，评价审计项目质量管理组织体系设置是否科学、高效，审计质量管理人员是否在关键环节和重点部位上尽职尽责，是否充分发挥了质量管理的作用。审计质量管理的方法是否得到合理的使用，实际效果是否到达预期的目标。
审计整改工作方案优秀6篇
审计整改工作方案
篇一
一、计划管理创新
审计项目计划是指审计机关根据法律、法规和国家其他有关规定，按照上级审计机关和本级人民政府的要求，为完成审计目标，对一定时期的审计任务和具体审计项目作出的统一安排。审计项目计划管理，是指审计机关编制、协调和调整审计项目计划。检查、考核审计项目计划执行情况。省厅审计项目计划管理实行统一领导、分级负责制。省厅派出发展统计审计处是审计项目计划的管理部门，负责全省统一组织的审计项目计划和省本级审计项目计划制定、下达、调整，以及执行情况的督办落实、检查、考核和统计；负责指导、监督全省审计项目计划管理工作。为了强化审计计划管理，省厅制定了《审计项目计划管理办法》、《审计项目计划进度控制及考核办法》和《审计项目工作量管理办法》，对计划立项原则、方法、组织、编制、流程及要求进行了明确规定，有力地推进了审计计划管理的改进和创新。
1.明晰审计计划管理的总体思路
紧紧围绕促进党和国家政策措施的贯彻落实，维护人民群众根本利益，围绕全省经济社会“科学发展、富民强省”战略目标，围绕各级党委、政府工作中心，围绕推进经济发展方式转变和政府审计重心，加强社会需求和项目的可行性论证，深入审计项目立项调研，有效整合利用审计资源，科学合理地制定审计项目规划和计划。搞好年度审计项目计划与审计工作发展规划之间的衔接，探索编制重大项目滚动计划。建立和完善计划执行情况和审计项目工作量考核制度。
2.拓宽和研究审计计划立项的来源信息
除了接受来自上级和本级党委政府及相关部门的立项信息外，在当前环境下，还应关注：一是网络、媒体的信息；二是法律、政策，它们会传递出改革的方向和政策走向等信息，法规、政策不仅是审计处理、评价的依据。同样也是立项的依据。三是电子数据信息，随着联网审计平台和数据式审计的不断展开，数据会告诉你怎么立项。四是社会层面的信息，包括专家层面、普通老百姓层面，他们反馈的信息代表了社会对审计的需求。同时，加强对各方信息汇聚、分析、研究，去粗取精，去伪存真；借助信息分析系统或软件，建立项目信息库、数据疑点库、备选项目库等。近年来，省厅在项目选择上，始终遵循着审计立项的针对性、重要性、连贯性、可行性与有效性的原则，围绕审计目标和工作重点安排审计项目。如陕西民生工程，主要包括文化教育、就业和再就业、公共卫生、社会保障、农村基础设施、公益性文体设施、城乡社区服务体系建设等。
3.注重审计项目的可行性论证
计划管理部门提出项目建议并经厅领导班子初步确定审计项目以后，集中一定的时间进行调查走访，参考审计信息资源库进行审计项目的可行性论证，重点就审计时机是否成熟，有关法律法规是否适用，被审计单位是否具备审计条件，审计人员素质能力、审计技术方法、审计信息、审计经费等审计资源是否满足审计需要目标，以及存在哪些审计风险等进行详尽的论证，并将审计项目概况、论证过程及论证结果编制成规范格式的审计项目说明书。厅领导班子根据审计项目说明书，对初步确定的审计项目进行评估，研究决定年度自定市计项目计划草案。
4.完善审计项目计划的编制要素
以增强审计项目计划编制的科学性为目标，本着详细、准确的原则对现有审计项目计划编制要素进一步加以完善。所有审计项目均要明确项目名称、性质、规模、隶属关系、财政和财务收支状况、所属单位、地域、立项背景(立项原因)、市计目标、内容、重点、范围、审计的性质、审计的组织方式，还要明确是否结合经济责任审计、是否开展绩效审计、是否
实行审计公告以及审计拟用工作量、审计完成时限等内容。对于行业审计项目，还要明确该行业的总体规模(数量)、分布地域、所管理使用的专项种类和资金规模、该行业的性质、特点，各级审计对象具体情况等。
5.加强审计项目工作量和审计成本控制
探索完善更加科学的审计项目工作量测算、复核、审批办法，加强对工作量的审核和审计成本控制。审计项目计划确定之后，各业务审计项目的性质、审计目标要求、被市计单位具体情况、审计组成员素质及分工情况，参考以前年度实施同类项目的实际工作量等按照厅机关审计项目工作量管理办法的规定，合理测算审计实施阶段工作量，经派出发展统计审计处汇总审核后报厅长办公会或厅党组会审批，印发各业务处。审计组实施审计时，其项目工作量原则上应控制在项目工作量以内。对实施过程中因特殊情况需调整工作量的，写明原因，经派发发展统计审计处审核后，报主管副厅长或厅长审批。
6.加强项目计划进度控制与管理
按照“ABC”管理方法和审计重要性的原则，省厅对市计项目进行了科学合理分类，主要分为大、中、小型，其中又各自分为A、B、C类。根据审计项目类型，确定审计频率和工作时限(主要是指审计组在审计现场结束后完成审计报告征求意见稿、审核工作，征求被审计单位意见，研究、核实被审计单位意见，修改审计报告，提交审理稽核等作业程序的进度安排)。同时，要求审计业务处建立项目进度台账，完善相关指标，及时登记审计项目进度情况。计划管理部门在编制年度审计项目计划时，明确各审计项目现场实施时限，并对业务实施的审计项目进度进行日常登记、双月通报和半年、年度考评。
二、审计现场管理创新
审计现场管理是对现场的审计人员、审计行为、审计过程及其审审结果进行组织、控制、协调、沟通、资源配置和督查的一种审计管理活动。是审计业务管理的核心一为此，省厅对审计现场管理非常重视，从审计流程和具体的工作运行方面制定了一系列法规制度。为强化审计现场管理，实现审计现场管理的精细化和规范化提供了法规支持。
1.审计现场组织管理
组织管理就是通过建立组织结构，规定职务或职位。明确责权关系，以使组织中的成员互相协作配合、共同劳动，有效实现组织目标的过程。审计现场组织与协调管理的关键是要充分发挥审计组长的核心作用，切实做好组织领导和现场协调及其合理分工，督促落实，指导其他审计组成员审计检查、收集证据、沟通协调等工作。根据省厅《审计组现场协调和例会制度》，审计现场协调和例会每周至少召开一次，并作书面会议记录，按照《AO／OA交互和数据包报送办法》要求，及时向审计管理系统上传。审计组主要从以下四个方面加强了现场协调：(1)沟通审计情况。审计组成员应及时汇报本周审计
进展情况和审计发现的问题，审计组长应全面了解和掌握审计组各成员审计情况和工作进展。(2)完善审计方案。审计组成员对审计实施过程中存在的问题及不足要进行充分讨论，提出改进的意见和建议，完善审计实施方案。(3)安排审计任务。在分析审计情况和完善审计实施方案基础上，研究安排下周审计任务。(4)协调审计工作。根据市计工作需要，与被审计单位、其他相关部门和单位、厅内相关处室协议审计工作。
2.审计现场信息管理
根据省厅《计算机审计工作试行办法》、《利用计算机信息系统实施审计监督暂行办法》和《AO／OA交互和数据包报送办法》等规定，审计组在现场信息与技术管理中，主要加强了以下工作：一是加强对获取开发审计信：鼠的能力与？效率的管理，注重获取与开发审计信息的途径与渠道管理，按照专业标准、现代化手段快速准备获取审计信息；二是加强储存与处理审计信息管理，把审计信息的储存与处理技术、方法作为重点内容进行管理：三是加强反馈审计信息管理，突出审计信息反馈的能力与效率，使得审计信息能够有效地为审计现
场管理服务：四是加强审计信息载体的管理，要求对审计现场全过程的各种工作进行记载，对审计信息依赖的载体等文件资料按照档案管理的要求实行分类保管。五是通过利用科学有效的技术方法快捷地完成审计工作。不断引入、拓展和推广使用现代市计方法与技术等。在审计管理中，充分发挥OA和AO系统在审计工作中的重要作用。
3.审计现场技术管理
为加强审计现场考核管理，省厅专门制定了《审计组现场总结会及审计组成员成果登记办法》，要求加强审计现场的总结与考核。(1)方案执行。审计实施过程是否依据审计项目实施方案进行，组织方式及人员分工的合理性、有效性，实施方案的调整及执行情况等。(2)审计质量。审计过程各个环节质量是否达到规范要求。审计发现问题的真实性、准确性、完整性及补救措施的制定、实施情况等。(3)市计成果。审计查出的主要问题，包括信息利用点、案件线索、综合报告资料等，需要进一步分析、整理及反映的思路和要点及其绩效审计开展情况。(4)计算机应用。计算机审计和其他审计软件的运用情况以及数据包报送情况。(5)总结改进。分析取得的成绩及存在的不足，总结成功的经验，查找存在的问题，研究制定整改完善措施情况。同时，审计组成员个人要填报现场审计成果登记表和市计组执行廉政纪律情况登记表，在现场总结时对审计发现问题、撰写信息情况及执行廉政纪律情况进行登记，并由审计组长复核，业务处长审定，记录在案，存档备查。
4.审计现场考核管理
根据省厅《审计项目进度控制及考核办法》等相关制度规定要求，在现场审计中，审计组长为全面掌控审计现场进度，必须根据审计目标、审计规模和工作量，科学合理统筹安排各个审计事项的具体进度表。并对可能追加的程序留出必要的时间，以使得现场审计在整体上服从项目的总体安排。审计组长在分派任务时。对各个具体审计项目的难易程度、复杂程度做到心中有数，以此来决定所需要的人力和时间。有些具体审计事项存在相互联系，在进度安排上也尽可能做到同步，平行推进，以便相互印证。按照省厅《劳动纪律管理》、《审计纪律八项规定》与《补充规定》、《审计组廉政责任规定》及其相关制度，我们在市计现场作作业中，注重定期开展现场教育，并在开展纪律的同时加强对前一阶段的纪律执行情况进行逐一检查，在每个审计组设有廉政监督员。并建立了纪检监察部门的巡查制度，实时跟踪检查违反廉政规定和工作纪律的行为。
三、审理稽核创新
省厅依据分权制衡、流程重组等理论，设立了审理稽核部门，由专职专人、专门机构负责审理稽核工作。在经过实践和总结的基础上，制定了《审理工作暂行办法》、《稽核及后评估制度》，对审理、稽核及后评估的范围、内容、组织实施、操作规程及要求做了明确规定，完善了审理稽核机制。下面对对审理与稽核工作的重点内容进行闸述。
(一)审理工作的重点
1.审计实施方案的审理。一是审计实施方案的编制。审计实施方案是否在未进行审前调查或审前调查不深人的情况下编制；审计的重点内容编制是否突出：审计人员的组织分工是否恰当；审计实施过程中，遇有需要调整市计实施方案的有关事项时，是否进行了调整。二是审计实施方案的针对性和可操作性。审计实施方案是否符合审计工作方案的要求，是否在审计目标、内容与重点、重要审计事项的审计步骤和方法等方面进行了细化；审计实施方案是否结合审前调查情况，做到目标具体，重点突出，分工明确，有较强的可操作性。
2.审计实施过程的审理。重点审查审计实施方案中确定的内容和重点是否按照规定的分工、方法和步骤得到有效落实；审计事项的查证过程和结果是否真实、完整地记录；记载的被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，是否按要求完整地编制了审计工作底稿；审计工作底稿中记录的违法违规问题是否全部写入市计组的审计报告，有无隐瞒、遗漏问题。
3.审计查出违规违纪问题事实的审理。一是关注反映的主要问题事实是否清楚，或_者只反映浅层次的内容，忽视了深层次的内容。审计取证是否充分。二是引用定性、处理依据的法规是否恰当，有无引用，大效、废止的法规，问题的定性是否准确，是否涵盖了问题的全部内容。三是同类项目审计报告中对同类问题的定性及处理的一致性。四是关注被审计单位的答复意见。被审计单位答复意见若存在异议，审计组是否对此作出必要的说明和论证，是否存在应采纳而未采纳的问题。
4，审计过程各类重要信息采用情况的审计。主要关注业务部门是否存在将审计问题消化在审计过程中，对审计发现的重要问题不予反映，影响审计质量。因此，在审阅档案资料时。细心关注审计证据、记录、工作底稿是否将一些重要问题未在审计报告中反映，一些重要审计内容是否有审计记录，一些重要的审计技术方法是否运用。
5.审计评价及审计建议的审计。审计机关出具的审计报告具有法律效力。因此，对审计报告中审计事项的评价力求严谨、有依据。防止将被审计单位的工作总结，与审计内容关系不大的事项在审计报告中反映。审计报告提出的审计建议要有针对性，可操作性，同时，特别火注在审计过程中查出的问题不在审计报告问题中反映，或只在审计建议中反映的行为。
(二)稽核工作的重点
审计项目稽核在某种意义上讲，是对审计工作的进一步深化和延伸，它涵盖的内容与范围更加宽泛，不仅对审计质量本身进行稽核检查，而且还要对市计执法行为(包括工作纪律与廉政制度执行)及其相关审计活动进行“再监督”，并且对其进行后评估，出具评估报告，提出整改意见，是强化审计，提升审计工作水平的重要环节。
1.稽核项目的选择。主要考虑：审计项目实施过程中
出现了重大失误的项目：项目规模庞大、内容复杂或带有探索性的审计项目；将来可能成为审计方向或主要审计业务的项目；社会关注、风险较高的审计项目；审计结果公开后产生重大社会影响的审计项目等。还要考虑被审计单位对审计决定有异论，未按要求落实审计决定的项目：在审理复核及审计业务会议时认为审计质量存在问题较多的审计项目：被举报的有违反廉政规定和审计工作纪律的审计项目。除了考虑上述因素外，还要采取随机抽样办法进行稽核项目的选择，选择比例为完成审计项目的5％左右，强化对审计监督的“再监督”。
2.审计业务制度执行情况。通过对审计机关各项业务管理制度执行情况的检查，评价审计质量各管理环节存在的问题及制度方面存在的漏洞，从而提升审计稽核质量及管理水平。如审计工作量的核定是否符合实际；审计计划的制定是否围绕政府工作中心和审计重点；审计目标是否到达了审计项目总体质量控制标准；审计进度与影响审计质量的关键环节是否得到了有效控制；审计项目现场总结制度是否得到有效实施；审计公告制度执行的程序是否合规，公告的内容是否符合实际；廉政纪律制度是否执行，是否存在不廉洁的行为以及群众举报线索。
3.审计项目的组织管理。一个审计项目的组织实施，需要审计组成员的共同努力才能很好的完成。特别是大型和行业审计项目的组织实施尤为重要，关系到审计项目质量和审计成功的关键。通过对审计项目组织管理的检查，评价审计项目质量管理组织体系设置是否科学、高效，审计质量管理人员是否在关键环节和重点部位上尽职尽责，是否充分发挥了质量管理的作用。审计质量管理的方法是否得到合理的使用，实际效果是否到达预期的目标。
审计整改工作方案
篇二
一、内审档案的定义与收集范围
1.定义。从国家档案法对档案的定义来讲，所谓内部审计档案是指内部审计部门在项目审计、专项审计调查、合同审签、经济事项审签等活动中形成的有保存价值以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。审计档案管理是内部审计部门进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交审计档案的活动。
2.收集范围。审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：要本着正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后，批复在前、请示在后，批示在前、报告在后，重要文件在前、次要文件在后，汇总性文件在前、基础性文件在后的原则来整理。总之，一份完整的内审档案，应清晰地反映整个项目审计的工作轨迹。应当归入档案的内审文件材料有结论性材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件；应归入合同审签档案的文件材料有合同审签单、经济事项登记卡；应归入经济事项审签档案的文件材料有经济事项审签单。
二、规范内审档案的作用
⒈保存审计证据，规避审计风险。内审工作的重点是查处违反财经方面法纪和制度的问题，这将牵涉到科室利益或者被审计对象的处理，会发生复审、查证的情况。所以，准确可靠的审计档案可作为审计工作结束后复核和备查的依据，也可为有关部门和人员了解审计情况提供证明材料。此外，可以证明审计工作是有关规定合法开展的，从而达到对审计结论的支持，对审计人员的保护作用。
⒈利用档案资料，提高工作效率。一些内审项目如财务收支审计、经济责任审计、基建预决算项目审计等，连续性很强。为缩短审计周期，节约人力和时间，审计人员可利用归档的审计档案进行审计。审计资料立卷归档的过程是对以往审计工作的一次回顾和检查，可以从档案中发现审计工作的缺陷，从而能够及时调整，采取补救措施，对提高工作质量和工作效率起到促进作用。
⒈发挥内部职能作用，当好参谋和助手。通过建立医院内审档案，对不合规范的现象达到预防和遏制作用，使其能真实、合法、有效地履行职责，保障医院依法经营、规范管理、健康发展，成为医院管理的一个重要“免疫系统”。同时，帮助审计人员系统总结医院内审实践中的经验和教训，理清今后内部审计工作思路，为医院各项工作决策提供可靠的依据，当好领导决策的参谋和助手。
三、目前档案管理中存在的不足
⒈对档案管理认识有欠缺。内审人员普遍认为其工作保密性强，档案上交后保密性得不到保障；大部分内审人员缺乏系统的档案知识培训，重视审计过程控制和结果，轻视内审档案的积累工作；对资料归档认识上有误区，认为调阅的历史卷宗已经是归档材料，其复印件不须重复归档。
⒈收集资料和归档不齐全。内审材料一般为每年一次归档。在此过程中，内审资料形成部门的工作细致程度、对档案工作是否支持便成为影响档案质量的因素。事实上，管理部门由于工作较忙，或对内审档案重视不够，内审档案质量、归档率难以保证。
⒈档案管理制度建设不健全。存在没有建立必要的规章制度，无章可循；或虽有制度，但缺乏系统性和完整性；或制度较完善，但缺乏行之有效的制约手段和保证措施。
四、对
策
⒈加强领导，全面规划。医院领导及管理部门要将内审档案管理工作列入医院及科室工作重要议事日程，全面部署内审档案建设工作，与医院业务建设同步规划、同步发展。要安排既懂内审业务又懂档案业务人员分管这项工作，经常分析研究内审档案工作中存在的问题，清晰内审档案工作的方向。
⒈健全制度，明确职责。根据《档案法》《医药卫生档案管理办法》等法律、法规，制订出较科学、完整、系统、切实可行的内审档案管理制度。首先要建立内审档案流程性、规范性的制度，如归档制度，明确归档范围、保管期限、归档程序、整理方法、归档要求等；其次要建立和健全内部审计档案责任性和奖励性制度，如档案保管、安全保密制度，明确职责，确保档案不丢失、不损坏、不泄密。
⒈加强措施，提升执行力。在内审档案管理制度和流程的基础上，努力提高完成制度执
行的能力和手段。
⒈制度执行前，加强制度宣传力度。改变重审计项目的实施轻审计项目归档的观念，牢固树立起良好的审计档案意识。通过会议、参观学习、典型事例宣传等形式，大力宣传档案工作，使医院领导、内审负责人、干事都充分认识档案的重要性，与日常工作的密切性，更好地支持档案管理工作。
⒈制度执行中，提升制度执行力度。坚持谁审计谁立卷，边审计边收集整理。审计人员在进行审计项目时，脑中都要有档案管理的思想，把在审计活动中形成的文件资料的原件及复印件，包括批件、定稿、重要修改稿、照片等收集齐全，将审计后的各类资料按档案单元的项目和内容顺序分理出来，确定哪些需要立卷归档。在档案的整理过程中，严格按照档案的各项标准化内容、分类、编号及案卷目录整理。从初步收集、整理到最后归档、存入微机，都要做到条理清晰、目的明确，保证档案完整。项目负责人负责对审计资料进行最后审理后归档。内审档案应有专人负责保管，做好档案的整理、保管、统计等工作。在档案收集后，档案管理员应及时登记信息资料，编制查询数据，设定关键查询字段，为档案调阅、查询提供便利。
审计整改工作方案
篇三
在制定审计计划时，坚持做到上下、内外、前后三者的有机结合，首先考虑上级审计部门、本地党委政府的要求和客观需要；其次考虑审计资源力量和客观任务的适应性；再次考虑以前年度的审计覆盖面。通过三者的结合，选好选准审计项目，保证审计项目立项的科学性、针对性和可行性。
二、把好审前调查关
审前调查在实际工作中往往不被重视，做好审前调查可以让审计工作起到事半功倍的效果。把好审计调查关要注重收集资料，利用信息化手段，收集电子资料，根据项目特点，通过AO平台，建立原始数据库，为计算机审计做准备。也要做好调查，听取被审计单位及其有关部门的情况介绍、召开座谈会、必要时进行适当的延伸审计。更要仔细分析资料，认真整理归纳。
三、把好审计实施方案编制关
审计实施方案是审计组对单个审计项目实施审计时，为了顺利实现审计目标、完成审计任务而对项目审计工作作出的具体安排。审计组长在做好审前调查的基础上，结合当地实际和平时工作经验，确定审计目标、审计范围、审计内容和审计重点，对存在重要问题可能性进行风险评估。审计实施方案必须要明确审计目标、范围、内容、重点以及如何安排时间，如何组织力量，如何发现问题，如何探索和运用以及运用哪些先进的审计手段、技术和方法，在哪些方面出成果，求突破等审计措施和要求，同时还要将责任落实到人，以增强实施方案的可操作性，真正查深查透。一个合格的审计实施方案就是一张“施工”图，实施审计时，审计人员才能按图索骥，易于操作。
四、把好审计现场实施关
很大程度上，审计的现场实施就是取得、分析审计证据的过程。审计人员在取证和选用证据上，要研究和采用科学的方法，注意审计证据相关的取证范围、取证的全面性、合法性和合规性。严格审计工作底稿编制程序，根据确定的项目内容，逐项编制审计工作底稿；按审计工作底稿的编制要求，做到一事一记，内容全面充分、完整真实、重点突出、观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范，记载的事实应当附有证明材料。对每一个审计项目从审计工作底稿到审计决定，都要严格复核程序、复核权限，进行全面复核和检查，确保规范管理。
同时，审计组长和主审要及时掌握审计情况，加强上下左右的沟通，对把握不准的问题，及时查阅法规和资料，集体讨论研究或向法制和其他科室人员咨询。分管领导要经常深入审计现场，加强对现场工作的指导，了解项目进展情况，对审计中出现的新情况、发现的重大问题，要迅速提出正确的工作意见，及时调整审计思路，完善审计方案，提高审计效率。对需进一步核查的问题，要深入到被审计单位查证或进行延伸审计。加强对群众来电、来信反映问题的搜集，做好群众上门反映问题的接待工作，注意发现案件线索。要加强审计现场的管理，优化审计资源，节约时间，提高效率和质量。
五、把好审计报告编审关
审计报告是审计工作情况的综合反映，是审计项目成果集中的体现。审计报告应当内容完整，结构合理，观点明确，条理清楚，用词恰当，格式规范。现场审计结束后，审计组根据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、归类、整理、核对的基础上，编制审计报告征求意见稿，经审计组集体讨论并由审计组组长定稿后征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组要进一步研究、核实。如有必要，应当修改审计报告。审计组应当将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明或者修改意见，一并报送审计机关，经审计机关层层复核审理后，方可对外。高质量的审计报告在内容上要做到如实揭露问题，深刻分析问题产生的原因，并从宏观的、全局的高度，提出解决和预防的方法。
六、把好审计移送关
在进行移送程序之前要加强审计审理工作，对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，起草审计移送处理书。审计移送要坚持公开公正、及时规范原则，要把握好审计案件移送的时机和尺度，要做好配合工作，提供详细证据材料，及时与司法、纪检和主管部门进行信息沟通，了解案件处理情况，确保移送的案件线索在规定时间内件件有处理、有反馈。
七、把好审计整改关
审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源。审计实践中很多单位存在的问题是“屡查屡有，屡改屡犯”，没有达到“查出一个问题，完善一项制度，堵塞一处漏洞”的审计效能。因此，要强化措施，加大力度，建立审计组对审计整改事项的跟踪检查和后续审计制度，把审计整改同审计查处放在同等重要位置，关注审计决定落实情况，坚持审计结果跟踪检查，疏通审计落实情况的信息反馈渠道，督促决定落实，确保查出的问题在规定的时间内得到整改，提出的合理化建议得到采纳，使审计结果落实工作制度化、规范化。
八、把好审计结果公开关
审计结果公开，有利于提高审计工作公信力和透明度，促进权力在阳光下运行，促进审计发现问题的整改和提升审计工作质量。除及依法依规不予公开的信息外，所有审计和专项审计调查项目结果及整改情况原则上应通过主流媒体、书面的审计结果公告、政务信息公开网、审计门户网站、新闻会等立体化平台对外公开。年度审计项目计划应当在政府政务信息公开网和审计机关门户网站上公开。公开审计结果，应当严格履行审核、审查、批准程序，确保程序操作合法合规。
九、把好审计廉洁关
审计整改工作方案
篇四
学习实践科学发展观活动进入整改阶段以来，我处牢牢把握“学习实践活动的关键是要取得实效”这一原则，突出重点，狠抓落实，坚持边整边改，以落实整改行动来彰显学习实践活动的成效。现将第三阶段活动总结如下：
一、认真制定整改方案
以分析检查报告为依据，全处人员围绕制定、贯彻整改落实方案，积极建言献策，努力转变作风、改进工作，认真制定整改落实方案。整改落实方案注重可操作性，整改措施目标
化、具体化，明确责任、明确措施。对查摆出来的突出问题和需要完善的制度，按轻重缓急和难易程度，分别提出整改落实的目标和要求，使整改落实工作有章可循。在统一认识、深入调研、分析检查的基础上，及时制定和完善有利于促进内审工作发展以及搞好学校审计工作的各项措施，把创新内审工作，提高内审工作效率作为整改落实的一个重要内容。
整改方案制定后，采取会议和网上公示的方式向拟参加满意度测评人员通报，接受大家的监督。及时召开整改阶段动员会，安排部署整改工作。“整改提高显成效”是本阶段的主要工作目标，做好整改提高工作的动员部署，是搞好整改的基础。
二、解决整改方案中的突出问题
针对存在的突出问题，我处坚持边整边改，主要的做法及成效是：
1、继续抓好科学发展观的理论学习。
组织大家认真学习科学发展观的重要思想，通过学习，大家思想认识有了很大的提高，对科学发展观的理论体系、科学内涵、精神实质和根本要求等有了更深刻的理解，增强了全处人员贯彻落实科学发展观的自觉性。
2、更加明确了内审工作的目标定位。
长期以来，学校内审工作一直扮演着“经济警察”的角色，而忽视了内审工作“免疫预防”的功能。通过这次学习，大家结合学校内审工作的实际，主动将内审工作和科学发展观联系起来，认为：学校内审工作的灵魂就是要促进学校教学、科研工作健康安全的科学发展，保证学校经济的规范运行。为此，必须在工作中将审计的关口前移，不仅要发挥审计监督的作用，更要发挥审计“预防、诊断、治疗”的“免疫”功能，将审计监督职能贯穿在学校各项经济活动的事前、事中及事后的全过程。
3、对内审工作的重点工作领域有了进一步的认识。
学校内审工作什么是重点，如何突出内审工作的重点进行审计是我们一直关注的问题，通过本次科学发展观的学习，我们有了更深刻的认识。大家认为：学校内审工作的重点，应该与学校改革和事业发展目标联系起来，只有这样，才能真正体现内审的监督服务职能，确保学校各项工作的顺利完成。学校“十一五”发展规划明确了我校的发展目标，就是要把我校建设成为“综合性有特色的教学研究型大学”，在这一目标中，涉及诸多方面的工作，但重点工作就是要把学校的教学、科研搞上去，提升学校服务社会的能力，为社会经济服务。为实现这一目标，就要有一个良好的经济运行环境，内审工作必须围绕这一重点，对教学科研必须的基础设施建设、重大设备采购、“211工程”建设等重点项目经费实施重点审计，确保经费的安全，确保各建设项目的顺利完成。
4、责任意识进一步加强。
通过学习实践科学发展观活动，责任意识得到了进一步加强，内审工作是学校工作不可或缺的重要组成部分，我们应该清醒地认识到：我们必须要转变审计理念，要有较强的责任意识，要在学校各项经济工作中，主动发挥服务与监督并重的保障作用，在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的服务和咨询，通过开展“参与式”的内部审计，体现科学发展观“以人为本”的重要思想，充分发挥内审工作“免疫”功能的作用，促进学校的党风廉政建设。在审计工作中坚持内审工作规定的独立、客观、公正的要求，重视审计结果的落实，并通过后续审计的方式，督促他们尽快改正，使审计意见和建议落到实处。
三、今后内审工作的努力方向
1、进一步解放思想，坚持理论学习不放松
正确的理论是指导一切工作的明灯，科学发展观是指导我国今后一段时间发展的重要理论，也是指导各项工作的理论武器。今后我们将继续坚持学习实践科学发展观，更加深刻地领会其深奥的科学内涵，进一步解放思想，并且做到贯彻落实的方法措施得力，以正确的理论来指导我们的审计工作，把我校的审计工作做得更扎实。
2、强化咨询服务职能，坚持为学校中心工作服务不放松
学校内审工作必须始终围绕学校教学科研两个中心不放松，牢固树立为教学科研服务的意识，在发挥“预防、诊断、治疗”相结合的“免疫”功能的基础上，发挥服务与监督并重的保障作用，强调在审计过程中要为被审计部门、被审计人员提供必要的咨询服务，以便确保学校各项规章制度的有效执行，确保学校教学科研任务的顺利完成，保障学校各项经济活动正常有序的进行，确保学校资
金的安全完整。
3、构建内审工作新模式，坚持改革创新不放松
任何一项工作必须随着其环境、任务的变化而变化，学校内审工作也不例外。随着学校事业的发展，审计模式必须要改革创新，审计人员必须要改变观念，审计手段和方法必须要现代化。今后我们将通过建立审计监督常规机制，科学配置审计人员，通过信息化的手段提升审计效率和质量，切实把握“突出重点”的方针等途径，构建内审工作新模式，以便适应新形势、新情况下的学校内审工作，只有这样，才能把学校内审工作做得更好，才能真正发挥学校内审工作服务监督的作用。
审计整改工作方案
篇五
一、传统模式下审计发现与成果运用的弊端
企业内部审计工作很大程度上是寻找审计发现，获取审计发现的过程。按照《内部审计实务具体标准》要求，审计发现是对有关事实的说明，内部审计以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式获取审计发现，并在最终的内部审计报告中描述重要的审计发现。
实务中，审计发现按照重要性可分为三个层次：审计发现（问题），关注事项与提示事项。审计发现是企业在经营管理活动中存在的违规违纪事实，企业必须整改，关注事项与提示事项是企业为全面、真实反映情况或为规避审计风险而经确认的事实，无需整改，鼓励被审单位自查自纠，自我完善。
但是作为广大内审工作者辛勤劳动和智慧结晶的内部审计发现并没有及时得到有效转化和充分利用，在企业运用审计发现对企业进行整改时，往往存在以下两方面问题：（1）审计发现的知晓范围只局限于主要领导、审计部门与企业范围内，公司其他职能部门、子公司没有或难以获取渠道获得完整信息。在内部审计工作中，由于审计出的问题具有“秘密性”，因而反映审计成果的载体——审计报告和审计工作底稿往往只能在审计部门、主要领导和被审计单位之间传递，很少延伸到其他相关职能部门，因而不利于各职能部门管理工作的开展，造成职能部门与监督部门的重复劳动，影响了内部整体监督管理工作的效率，形成不必要的人力、财力资源浪费，降低了信息共享程度，影响了审计发现的整改工作；（2）由于审计发现的知晓范围局限，企业内部的低级员工不能产生共鸣，造成了整改工作范围局限，参与度低等问题。企业员工很少关注审计发现是否发挥了应有的作用，认为这是管理层的事情，只要审计项目结束，就很少对审计发现进行跟踪整改，致使审计发现的利用缺乏有效地监督与反馈，整改过程流于表面。
造成上述问题的原因，除部分审计成果比较敏感需要保密外，大部分是因为管理意识、管理手段问题。审计整改过程针对企业，纠错方案个别解决，共享内部审计发现缺乏必要的授权管理制度和信息交流机制，相关职能部门既没有明确管理责任也没有信息渠道，这一切都降低了内部审计成果的增值作用，一定程度上挫伤了内部审计人员的工作积极性和进取心。下文借鉴宝钢审计发现成果运用案例以期帮助解决审计成果运用的难题。
二、宝钢审计发现与成果运用案例
宝钢于2002年成立审计委员会，随着内审制度建设、规范化管理的不断完善，近几年来，宝钢内审部门在加强自我约束，实施内部控制，督促履行职责，防范化解金融风险、增加企业价值等方面发挥了积极的作用。
针对传统内部审计发现运用过程存在的弊端，宝钢实行源头治理，让公司职能部门主动参与管理，在企业共享审计发现信息，有助于产生企业凝聚力达到共振效果。如在销售管理和资金管理环节的源头管理中（图表1具体描述销售管理和资金管理环节的审计发现与成果运用过程），企业内审首先将环节进行细化，判断各子环节风险来源，同时按照国家与企业的规范性要求，确立“应该怎么样”的评判标准，检查事实以获得事实证据，通过比较事实与评判标准之间的差异，判断和记录审计风险程度，制作审计底稿，与企业沟通以获得单位对审计发现的确认。确认企业审计发现之后，让子公司或公司职能部门也参与到审计发现成果的利用和转化中，分析问题的性质以对症下药。
三、案例思考：审计发现与成果运用的新实践
内部审计发现与成果的落实和转化，是内部审计工作的最终目的。因此，不断促进内部审计发现与成果的转化，乃是内部审计工作向纵深发展的当务之急，借鉴宝钢审计发现成果运用实践，促进企业内部审计发现与成果的转化。
（一）改善审计环境，创造审计发现和成果共享的良好空间。
对审计发现，由审计部门定期对典型性、倾向性、普遍性问题按照问题性质、风险大小予以分类，并将信息通报公司职能部门，以及其他子公司，实现审计发现信息在公司职能部门以及各子公司的双向共享。创造审计发现和成果共享的良好空间，需要各部门的员工要彻底改变对内部审计工作的传统认识，内部审计不仅仅是查查账而己，在整个管理工作中还起着不可或缺的纽带作用，增强对现代审计理论的了解，在内审人员配备上保质保量，支持理解内部审计工作，将内部审计成果转化提到重要议事日程，广开言路，增加途径，积极推介内审成果。
（二）抓整改，实行源头治理。
对审计发现进行整改，是被审单位的责任，也是提升审计发现和成果运用，促进管理水平的抓手。审计人员发现问题，而较难提出切实可行的整改建议，审计部门负责跟踪落实审计整改事项，只会解决个案或表象问题。因此，孤立地由被审单位进行整改，导致审计成果的运用不够充分，造成公司范围类似问题屡查屡犯现象严重。整改过程中要实现源头管理，源头治理即同源管理。就是在管理过程中，充分发挥管理者，尤其是职能部门的作用，让其在审计发现和成果转化过程中充当组织者和倡导者。发挥管理者的作用有利于从上而下推进审计发现和成果的实践，减少类似审计问题的重复出现，对违纪违规现象起震慑作用，缩短审计发现和成果实践的时间。此外实行源头治理也有利于形成合力，各职能部门充当“宪兵”，对单位的各项业务活动实施控制和监督，参与到实际管理行动中去，可对审计发现和成果转化起到推波助澜的作用。
（三）确定审计发现管理的重点，完成整改的良性循环。
为解决基础管理工作中存在的屡查屡犯问题，需要确定审计发现管理的重点。审计发现中个案管理的重点在于帮助被审单位完善内部流程、深挖提高，实现自我完善，共案管理的重点在于寻找关键控制点，专项推进。在对个案和共案的管理中，需要逐步推行管理问责制，对屡查屡犯、性质严重的违规违纪行为完成从审计发现到审计整改的pdca良性循环，实现审计发现和成果运用这一完整过程（图表2描述了审计发现和成果运用过程）。
图表2审计整改工作方案
篇六
一、坚持“三建一学，前移监督关口，实现事前控制
“三建一学”就是要建制度、建台账、建档案，学习政策法律、规章制度。县总工会经审会坚持围绕中心，服务大局，遵循全总领导提出的“工会经济活动运行到哪里，经审工作就监督到哪里”的指示精神，按照县级工会经审工作规范化建设要求，为指导各级经审组织开
展工作，我县建立了一套适合本地本单位实际的经审工作运行制度体系，建立了以审计为基础的审查监督机制，从制度、体制上为履行审查监督的职责提供保证。修订完善了预决算审查监督制度、对下级经费审计制度、经审委员议事制度，出台了年度工作报告制度、工会干部离任审计制度、大额物品购置以及基建维修工程审计制度和工作考核制度等18项制度。使经审工作有法可依、有章可循，减少了盲目性、随意性，建立起一套运转灵活监督有力、制约有效的良好运行机制。
建立了经审工作台帐，年初有计划，年中有检查，活动有记录，年末有总结，制作了经审工作进度表，那项工作未完成，那项工作已完成，那项工作正在进行中，一目了然，严格按照年初制定的工作计划，工作目标分类实施。
建立了工会经审档案。工会经审档案是记录工会经审组织实施审计项目全过程的载体，是确定审计项目质量责任的重要依据，以前经审工作存在着重审计、轻档案的现象，主要有以下几个方面的问题：1、审计文书不规范，2、审计档案不完整，3、审计证据不充分，4、立卷排序不规范，5、归档不及时，保管不符合要求，针对上述问题，我们制定了完善的经审工作档案制度，严格按照“审结卷成，定期归档”的规定进行档案管理，认真做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，确保经审档案完整、真实。
加强业务学习培训，提高经审队伍整体素质。针对基层经审干部兼职多、业务不熟练的情况，我们根据基层经审业务实际，采取“领导班子上讲堂”活动，县总经审主任、财务部长自编教材，自制课件，亲自上讲台，为基层工会经审干部和财务人员讲课，大大提高了培训的效果。今年我们举办了财务经审干部培训，培训人数达到145余人。
二、坚持“三规一纠”，及时地、有针对性地堵塞漏洞，实现事中约束
实现全面监督，规范审计、规范程序、规范管理、纠正违犯财经纪律的现象是事中约束的重点。
在规范审计上，树立“防范”胜于“纠正”，“监督”寓于“服务”，“整改”优于“查处”的新观念；在目标上，积极探索从查错纠弊向对工会内控制度评价的转变，促进经审工作水平的提高；在职能上，力争实现从单纯监督向监督与服务并重转变；在领域上，从单纯财务收支审计向管理监督审计延伸；在方式上，从单一的事后审计转变为事后、事中、事前审计相结合，把审计关注点
从以往局限于会计核算、财务管理、违规违纪事项等方面，拓展到源头治理、制度建设、民主管理等各个方面，使审计意见和建议的层次有明显的提高；在方法上，加强工会与审计、财政、税务部门的联系，争取其工作指导和配合，整合审计资源，组建本级实务审计兼职队伍，不断提高审计质量。
在规范审计程序上，针对以前审计程序不规范，审计人员没有严格按照程序进行审计，审前无方案，审中忽略部分步骤，审计过程中不注重证据的收集，出具意见后不督导整改等问题，我们进行了认真的分析和研究
规范了审计程序，审前制定审计实施方案，审计中严格执行审计程序，下达审计通知书、签订承诺书、有审计底稿、审计报告预先征求被审计单位意见，然后正式下发审计意见书，审后进行整改督查回访，使审计程序上得到了规范。
在规范管理上，我们坚持抓组织，建机制，强指导，认真履行职责，扎实开展工作。以规范化建设为载体，进一步加强经审组织建设。为规范基层组织建设，县总工会专门下发文件，明确要求各级工会都要按照《工会法》、《中国工会章程》和《全国总工会关于进一步加强工会经费审查委员会的意见》的规定，建立工会经费审查委员，配齐配强经审干部，同时，还要求为一级财务管理的工会组织，在组建工会和换届选举时，工会经审会必须与同级工会委员会同时考察，同时报批，同时选举产生。经审会主任享受同级副职待遇，经审委员中至少有一名财务、审计资质人员。在基层工会中大力推行经审台账制度，积极开展创建星级经审会活动，年初制订经审考核细则，年底进行考核奖励。今年新建的7家工会组织全部建立了经审会，25家经审会进行了换届。
三、坚持“三查一追”，对财务收支和经济活动的真实性、合法性、效益性进行全面评价，实现事后整改。
在当前工会经费审查审计覆盖不断扩大的情况下，我们坚持查预算执行，查资金使用方向、查整改落实、追究责任。不断加强对工会经费收、管、用的监督，做到事前有预算，活动有方案，资金运作按程序。
1、强化以工会经费预算、决算审计为主的审查监督，把好工会经费收、管、用的每一道关口。
县总经审会坚持每年年初对本级工会上年度经费决算和本年度经费预算草案进行审计。经审会及经审办负责人参与研究年度预算草案的编制及有关会议，认真审查工会年度预算列支否明确细化，投向投量是否安全合理，收支总量是否适度平衡。提出意见和建议。对本级工会经费预算收支执行情况及追加预算专项经费使用情况等进行审查监督，促进预算控制管理，维护预算执行的科学性、严肃性和有效性，确保坚持工会经费为基层服务、为职工群众服务、为工会重点作服务。加强年中预算执行情况的审查，深入分析经费收支情况，发现问题及时指出，督促有关方面予以纠正。在半年的预算执行情况审计中，县经审会向县总工会提出，要加强与政府领导和财政部门沟通，促进财政划拨经费的有效增长，促进政府补助资金按照到位，与地税协调配合，加大对工会经费计拨审计力度，提高经费收缴率，增加职工活动费和帮扶资金的投入，压缩行政费开支的建议，得到了采纳，从而促进了经费使用决策、执行、调控机制的健全与完善。
2、高度重视对专项资金的审计监督，保证专项经费规范运行。
近年来，中央、省、市加大了专项资金的投入，专项资金的数额越来越大，发挥的效用也越来越明显，确保专项资金的管理和使用不出任何问题，工会经审组织负有重要责任。在这方面，我们坚持每年对专项资金进行审计，严格规范专项资金的收入、支出、管理和使用。我们在对县总帮扶中心审查时发现物质管理发放上不是很规范，困难职工档案不完整、帮扶资金存在超期使用、改变用途、配套资金不足的问题，我们都一一提出整改意见，县帮扶中心积极落实整改，完善了帮扶物品管理制度和资金发放程序，在今年的专项资金审计中未发现任何问题，确保了专项资金安全完整、使用高效、专款专用。
3、将工会经费计拨审计融入税务稽查工作内容，形成“以审促收，审收并重”的工作模式。
实行地税代收，工会经费收缴面在扩大，工会经费收入也实现了大幅增长。工会经费是否有少征、漏征，是否足额申报，工会经审应做到心中有数，并不是地税代收就万事大吉了。为此，我们加大了与地税部门的联系，与地税部门组成联合检查组，对基层计拨工会经费进行审查、审计，从源头上堵塞工会经费收缴漏洞：一是成立工会组织，看成立批复；二是查工资总额，看是否漏缴；三是建立基层工会帐户看是否建立。对审计中发现的欠缴、漏缴工会经费的由地税部门负责追缴，对未成立工会组织、工会未独立建账立户的及时与县总组织、财务部门沟通，及时指导建会建账，并下达审计意见书，限期整改。同时我们将审计情况反馈给企业老板，与老板及时沟通，宣传有关工会及经审相关政策法规，形成了对基层单位的约束力，使大部分单位拨缴工会经费的意识明显增强，工会经费明显增加。较好的解决了税务代收一收了之的状况，堵住了因少报、瞒报所产生的工会经费流失的漏洞，为基层工会开展工作创造了物资条件。今年我们共审计基层工会20家，其中在16家的审计意见中，对工会会费收缴不到位、行政工会经费拨缴不到位的问题提出了审计意见，在下一步的工作中，我们将对此进行督促回访。
4、突出整改落实，提高审计实效
审计整改方案范文(精选篇)审计整改方案
一、审计整改的背景和目标
在企业日常经营管理过程中，难免会出现一些问题和风险，为了保证企业的合规性和规范化运作，审计是一项必不可少的经营工作。审计可以帮助企业发现问题、识别风险，并提供相应的整改建议。
然而，仅仅进行审计是不够的，更重要的是要能够及时有效地进行整改工作。审计整改旨在解决审计中发现的问题，提高企业运营的透明度和效率，加强内部控制，预防和减少风险，并为企业的可持续发展提供有力支持。本文将围绕审计整改的相关问题展开分析，并提出相应的整改方案。
二、问题分析与整改措施
1.内部控制不健全
在企业经营过程中，内部控制的健全与否直接关系到企业的风险管理和运营效率。如果企业的内部控制存在缺陷，将给企业带来严重的财务、经营风险。为了提高内部控制的效果，可以采取如下措施：
（1）建立健全的内部控制制度，明确各个岗位的职责和权限，建立起严格的决策流程和授权机制。
（2）加强内部审计的工作，定期对企业的各项经营活动进行审计，及时发现问题，弥补制度的不足，保证企业运营的规范性和合规性。
（3）建立完善的信息系统和内部报告机制，及时收集、分析和汇总企业运营数据，为管理决策提供科学依据。
2.财务管理不规范
财务问题是企业经营过程中最为敏感和关键的问题，也是审计中经常发现的问题。财务管理不规范可能导致企业的财务风险增加，给企业带来不利影响。为了改善财务管理状况，可以采取如下措施：
（1）加强预算管理，合理安排资金运用，控制成本，提高盈利能力。同时建立预算管理的考核机制，将预算目标分解到各个部门，追踪执行情况，及时调整预算计划。
（2）加强财务信息的及时披露和公开透明。建立完善的财务报告制度，及时披露企业的财务状况和经营情况，增加投资者的信任和企业的声誉。
（3）加强财务人员的培训和素质提升，提高工作效率和质量，减少错误发生的机会。
3.业务流程管理不规范
企业的业务流程是企业运营的核心，直接关系到企业的效益和竞争力。如果企业的业务流程管理不规范，将会给企业带来一系列的问题。为了规范业务流程管理，可以采取如下措施：
（1）建立完善的业务流程管理制度，明确各个岗位的职责和权限，建立起严格的决策流程和授权机制。
（2）加强对业务流程的监督和审计，定期对各个环节进行抽查和审计，发现问题及时整改，确保正常运作。
（3）加强对业务流程的优化和改进，借鉴先进企业的经验和做法，不断提高业务流程的效率和质量。
三、整改方案的实施过程
1.确定整改方案和目标
在实施整改方案之前，需要先确定具体的整改方案和整改目标。整改方案要与实际情况相符合，并考虑到企业的发展需要。整改目标要明确、具体，并且能够量化衡量和监测。
2.制定整改计划和时间表
在确定整改方案和目标后，需要制定整改计划和时间表。整改计划要合理安排整改工作的步骤和流程，并给予具体责任人。时间表要合理安排整改工作的时间节点，保证整改工作的顺利进行。
3.分配资源和支持
在实施整改方案的过程中，需要分配相应的资源和支持。这包括人力、物力、技术等方面的支持。同时，需要落实责任人的责任和义务，确保整改工作的顺利进行。
4.监督和评估整改工作
在实施整改方案的过程中，需要进行监督和评估，以确保整改工作的有效进行。监督和评估的方式可以有内部审计、外部审计、自评等方式，可以根据具体情况选择。同时，需要建立相应的反馈和改进机制，及时修正和调整整改方案。
四、整改方案的效果评估
在整改方案实施后，需要对整改的效果进行评估。评估的方式可以有内部审计、外部审计、自评等方式，可以根据具体情况选择。评估的内容主要包括是否达到整改目标、整改过程是否合规和有效等方面的考量。评估的结果将直接影响到整改方案的调整和改进。
综上所述，审计整改是企业运营中至关重要的环节。通过对问题的准确定位和整改措施的合理规划，可以有效地解决企业运营中的问题，并提高企业运营的透明度和效率。然而，整改工作的成功与否不仅取决于整改方案本身，更需要全体员工的共同努力和配合。只有大家齐心协力，才能让企业的审计整改工作取得圆满成功。
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审计报告整改方案
篇一：经济责任审计整改方案
xx公司
经济责任审计整改方案
自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后，我公司立即召开了专题会议，对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究，认真分析了我公司在经营管理中存在的问题，并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查，并拿出整改方案。
1三重一大
2法律事务部门
一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告
自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来，公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求，着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下：
1、高度重视，明确责任
按照主管领导要求，公司领导责成纪检监察审计部牵头，各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议，实施整改。
2、明确方向，制定措施
针对检查中所掌握的主要问题和不足，和相关部门领导进行了细致沟通，要求各部门制定整改措施，抓好落实。依据“三重
一大”内容，查找和完善相关配套制度是否匹配，拟定需补缺
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的制度及出台计划；强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识，并将其延伸至项目团队，加大项目部纪检员（监察员）监督责任考核。
3、认真自查，抓好“回头看”
重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中，是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策，通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理，要查找会议记录（纪要）是否齐全，执行过程是否符合决策纪律要求，并提交自查报告。
4、存在的不足和下一步打算
通过整改，公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善，严格按照制度要求落实和执行，程序合法合规，集体决策、民主决策意识不断增强。但在自查过程中，也发现一些不足，主要是：
一是按照现代企业发展趋势，“三重一大”决策配套制度有待进一步完善；二是“纵向到底，横向到边”的“三重一大”制度落实监督体系尚未完善；三是“三重一大”决策事项考核评价和后评估制度尚未完善；四是基层单位“三重一大”基础资料整理不够及时，不够规范。
下一步，我们将严格按照要求，进一步细化公司的实施程序和细则，尝试逐步建立健全决策议题征询制、民主决策公示制、失责责任追究制等制度，努力做到规范化、制度化和程序化。
1、广泛宣传，进一步提高“三重一大”集体决策制度执行和落
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实的自觉性和主动性，形成良好的工作机制和长效机制；
2、进一步严格干部选拔任用制度和程序，完善做好纪检监察部门进行任前廉政鉴定、干部述职述廉监督；
3、建立、健全“三重一大”制度执行监督制度，紧密结合党风廉政建设责任制执行情况考核和领导干部民主测评，结合公司领导班子民主生活会的督查，采用多种形式，不定期地对制度执行情况进行检查，及时发现和纠正制度执行过程中出现的问题；
4、进一步规范“三重一大”的文件资料整理，完善归档。
二、关于法律实务部门整改落实工作的整改措施
1、加快法律事务管理工作机构和队伍建设。设立专职的法律事务管理部门，法律事务管理部门对公司负责人负责。在各下属公司配备一名专职或兼职法律事务人员，由公司法律事务部和下属公司负责人双重领导。
2、健全公司规章制度体系，即结合公司发展规划制定出公司的规章制度完善计划，强化规章制度的建立、健全与完善，并保障其执行。
3、制定并实施普法宣传规划。根据国家普法规划要求，结合公司实际情况和需要，制定出本单位的普法规划和年度普法宣传实施计划。在全公司范围内有计划、分层次、讲实效、有针对
性的深入开展普法教育。
4、进一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事务管理机构归口管理，公司各级业务机构中均应配备具有较高法律
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素质和业务水平，熟悉合同法及相关法律知识的专兼职合同管理人员，具体负责合同管理的日常工作和承办其他合同事务。
5、建立健全监督监察机制，加大规章制度执行力度。要把公司的经营管理行为置于法律监督、纪律监督和民主监督之下，并建立行之有效的监督程序。在公司内部落实纵横两套监督机制，一套是自上而下的“逐级负责”的纵向监督体系；一套是横向的部门间的监督体系。对发现的问题及时处理，以维护公司的合法权益。
篇二：关于2008年审计报告中存在问题的整改措施
关于2008年审计报告中存在问题的整改措施
1、非税收入及国有资产收益合计2213.68万元未收缴国库。其中，应缴未缴预算收入344.11万元，应缴未缴国有资产收益135万元，应收未收国有资产收益和国有企业产权转让收入1734.57万元，影响了当年预算收入的完整性。
整改措施：县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金账户，未上缴国库，该款已于2009年2月全额上缴国库。国资办收博孜敦西井2007年分红收益50万元未上缴国库，该款已于2009年2月全额上缴国库。
应收未收国有资产收益1734.57万元。其中塔格拉克牧场46.73万元，青年农场436.84万元，共青团农场40万元，水稻原种场10万元，木本粮油临场197万元，吉格代牧场35万元，恰其力克牧场35万元，集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于2009年2月全额上缴国库。
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2、内部监管存在漏洞。银行存款13.76万元用途不明，后又归还单位银行账户。
整改措施：办公室相关责任人已违反资金管理制度，已被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定，修改完善相关管理制度，使其进一步加大内部监管力度。
3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本
金及利息，不利于开行贷款项目顺利实施。
整改措施：2008年3月，因国库资金紧张，需及时归还开行贷款基建项目利息50.23万元，经请示领导，同意从开行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元，待国库有钱时及时归还，目前，已报告县领导，正在归还中。
4、会计、出纳一人担任，会计核算不规范、会计凭证为装订，财务岗位缺乏内部制约监控机制，容易发生错弊。
整改措施：针对该问题，局领导经过研究，已加强了人员配备，会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处罚，督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务，目前已进入正轨。
篇三：审计查出问题的处理和整改情况的报告
关于2003年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题的处理和整改情况的报告
2006-12-12——2005年4月26日在市第十一届人民代表大会常务委员会第十七次会议上
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市人民政府秘书长
尹维真
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
2004年，市审计局依照《审计法》的规定，组织开展了2003年度市级预算执行和其他财政收支审计。审计结束后，向市政府提交了审计结果报告，并受市政府委托，向市十一届人大常委会第十三次会议作了审计工作报告。市人大常委会向市政府提出了审议意见和建议，要求市政府针对查出问题抓好整改工作。
市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积
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极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。
现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制2005年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购
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计划管理，避免类似问题的发生。
3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况
市财政局已于2004年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店2000年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好2006年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。
市财政局从2004年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。
2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于2004年精品学习资料范文
月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于2004年7月31日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于2004年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于2004年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
3.关于部分二级单位财务收支亟待规范的纠正情况
在市建委组织专班的监督清理下，城建档案馆被挪用的档案保证金3342.9万元，已归还2287.24万元，其中，收回委托投资、质押担保及借款资金1055.5万元；收回武建集团用房产抵还300万元；通过调整单位“事业支出”和“事业基金”归还931.74万元。制定了归还档案保证金计划的有455.66万元，其中：武汉盛源房地产开发公司200万元、市城建委党校100万元、武汉北斗集团公司155.66万元。对1989年至1994年挪用档案保证金用于发放委托贷款和对外投资的600万元，市政府已责成市建委组成工作专班，对该问题进行全面清查，并将清查结果报市政府。目前商请司法机关介入调查。
另外，该馆截留收入直接转为“职工福利基金”的56.15万元、单位银行账面余额比银行实际存款少166.88万元等问题，已进行了纠正，纳入账内管理。
市建委城建档案馆收取的档案保证金，根据规定应存入市建行，在动用保证金利息时，应编制用款计划报市建委审定后执行。城建档案馆违反档案保证金管理的规定，于1999年和2000年将档案保证金
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1329.36万元存入原武汉国际租赁公司和武汉科技信托投资公司，因两公司清算，存款至今无法收回。对该馆存在的这些问题，市建委已责成有关当事人就违反规定的行为作出深刻检查，并将依据有关规定，对当事人追究相关责任。
市建委建设工程造价管理站应收未收租金46.22万元，已于2004年12月收回。
市园林局所属市动物园管理处应收未收1993年7月至2003年12月合作经营收益590万元、水电费218.28万元、租金收入12.27万元的问题，市园林局已督促市动物园与合作方就解决方式达成意向，依法依规进行处理。
（三）税收征管方面
1.关于少征、漏征各项税收8141.29万元的纠正情况
截至目前为止，在市地税局的督促下，相关区局已征收入库8120.21万元，入库率99.74％。
余下未入库的21.08万元，将于2005年4月前征缴入库。
2.关于压欠力度不够，造成企业欠缴各项税款21300.41万元的纠正情况
截至目前底为止，2003年度开票未入库的税款，已组织入库2658.6万元；2003年以前开票未入库的税款，已组织入库6710万元，清缴入库率61.05%。对余下的欠税企业，市地税局将采取纳税信用评定和“以票控税”等措施，压减陈欠税款，防止新欠发生。
3.关于调节收入进度，延压的5153.59万元企业税款，已于2004精品学习资料范文
年初全额入库
市地税局要求东西湖区地税局提高认识，规范税款征收入库，避免此类问题再次发生。
（四）科技三项费用管理使用方面
1.关于市科技局通过科技三项费用及其项目的运作，共筹集资金2712.8万元用于科技大楼建设的纠正情况
市科技局2004年12月已撤消为承建科技大楼的某置业公司向商业银行借款500万元提供的质押担保，质押资金全部收回；到目前为止，已归还科技三项费用538万元；对三年来通过火炬投资公司以科技成果转化基地建设的名义，转拨给市科技局用于科技大楼基本建设的1200万元问题，市科技、财政局已停止了这种做法，不再继续拨付资金。对尚未归垫的474.8万元，市科技局将采取科技大楼部分楼层出售变现的办法，确保2005年6月底前全部归还。同时进行延伸审计后，将结果报市人大财经委员会。
2.关于科技三项费用滞拨4623.27万元问题的纠正情况
截至2005年2月为止，市科技、财政局已拨付2063万元，其中：市科技局1063万元，市财政局1000万元。对还未拨付的资金，为避免造成新的损失，两局将择优选择项目年内拨出，对年底前仍未拨出的资金将收回预算重新安排。
3.关于科技三项费用贷款回收率低、大量贷款逾期、呆滞并造成损失的纠正情况
2003年底，市财政、科技局应清理收回的科技三项费用贷款共
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5425.25万元（未收回的贷款中2000年前的贷款4690.5万元，占应收回贷款的86.46％）。其中市财政局3520.2万元（截至2003年末，应收回到期贷款4780.2万元，审计期间已收回贷款1260万元），市科技局1905.05万元。整改期间已收回265.7万元。两局对贷款逾期的项目进行了分类，并确立了分类清收的原则：属于项目成功、经营正常的24户企业的待收资金1822万元，要求企业列出还款计划，年内收回，做到应收尽收；属于改制、破产的52户企业的待收资金1960.05万元，按照改制企业有关政策，作出相应处理；属于经营困难、负债较重等情况的39户企业的待收资金1377.5万元，已责成市科技局积极清收并将清查结果和处理意见报市政府。
为保证上述工作能够顺利完成，对科技三项费用贷款尚未偿还的企业，新申请的项目一律不受理，已安排的新项目资金，一律予以停拨；另外，对办理了相关抵押手续的企业，通过处理抵押物的方式归垫；同时市财政、科技局已联合印发《关于催收科技项目有偿资金的通知》，与委托银行共同催收。
（五）政府投资建设项目方面
1.关于部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的纠正情况
部分项目单位未严格执行基本建设程序和“四制”规定的问题，已引起有关项目建设单位的重视，并采取了相应措施引以为戒，防止此类现象发生。对洪山区市政总公司违规出借资质证书，非法获利31.96万元的问题，已上缴财政。
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2.关于部分单位挤占、挪用、截留项目建设资金的纠正情况
市政府已责成相关部门和单位采取了措施。其中，市蔬菜集团公司挪用转基因番茄产业化项目资金667.1万元的问题，已于2004年底归还了520.9万元。余下的146.2万元，将由蔬菜种子公司2005年6月之前以项目配套设备归还。
市沿河大道改造指挥部、长江乐园建设指挥部等7个建设单位挤占工程成本的问题，已依据有关法规进行了清理，调整了有关项目建设单位的账务，挤占的工程成本已被纠正。
武汉大花山生态园林有限公司、武汉森茂生态绿化有限公司挪用环城森林生态工程征地补偿费共计180.5万元的问题，已于2004年4月全部收回。
市江堤加固项目建设中汉南区、江夏区的项目建设单位挤占、挪用、截留“取土费”用于非项目支出的224.33万元，市江堤加固工程管理办公室已于2004年11月全部整改收回。
3.关于部分项目建设资金管理不规范，存在套取资金和项目间相互挤占资金的纠正情况
原市市政建设局项目资金互相扯用的问题，在该局撤销后，已由市相关部门和单位按资产管理关系，进行清算调整予以纠正。
市司法局所属戒毒劳教所将已核销的98.89万元水电增容费支出列入劳教大队扩建概算、套取资金的问题，已于2004年2月收回。
沿河大道二期工程资金被其他项目占用110.89万元的问题，市建委经过清理，按建设项目重新调整了资金调拨。项目责任单位已采
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取调整相关账目的办法，使项目间相互挤占、混用资金的情况得到纠正。
4.关于层层滞拨环城森林生态工程征地补偿费的纠正情况
在市林业局的干预下，市林业发展公司及东西湖区园艺公司已于2004年1月至2月，对滞欠的438.35万元征地补偿费全部拨付。
5.关于个别项目建设成本不实，有的甚至超付工程款的纠正情况
长江干堤汉南至白庙加固工程项目长期挂账348.19万元问题，已引起市水务局和项目建设单位的重视，决定在工程竣工和财务决算时清理、调账。江岸区解放大道下延线工程建设指挥部多计工程结算款94.2万元的问题,已于2004年3月调减工程决算。市沿河大道改造指挥部等单位超付工程款241.8万元的问题，市建委进行了清理核实，对超拨的资金已全部收回。
（六）四个远城区财政运行状况调查方面
1.部分区存在一定的虚增财政收入的纠正情况
对蔡甸区沌口小区管委会、新洲区财政局和阳逻等4个财政所，采用列收列支、空转土地有偿出让收入等方式虚增财政收入分别为3927.2万元和627.6万元，江夏区郑店、流芳、纸坊财政所，新洲区财政局及道观等4个财政所分别空列财政性收费收入1018万元、1823.7万元等问题，已引起市、区两级政府的高度重视，市政府要求各区政府拿出具体措施坚决予以纠正，切实维护预决算的严肃性。蔡甸区政府制发了《关于切实加强全区土地交易资产以及分配管理实
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施意见的通知》，将所有土地收入纳入财政专户核算，从源头上避免虚增收入；江夏区政府将对执收单位的收入项目严格核算，避免将非预算内收入纳入预算内，并合理下达各乡镇行政性收费收入计划；新洲区政府通过深化收支两条线改革，规范非税收入管理，真实、准确反映其财政收支状况。
2.虚列财政支出的纠正情况
黄陂区财政局按预算安排，在拨付区科技局科技三项费用400万元的同时,又从区科技局收回该项资金330万元，年终按400万元列报决算，区政府已纠正了不规范的做法。在2005年预算安排中保证了科技三项费用的资金来源，并承诺将严格按预算法的相关规定，对科技三项费用据实列支。
蔡甸区2003年实际拨付挖潜改造资金297.2万元，年终按800万元列报决算支出,虚列支出502.8万元挂预算暂存，区政府已将502.8万元全部作为企业发展资金拨付到位。
3.对4个区的部门预算编制不规范，临时性追加较为频繁的纠正情况
蔡甸、江夏、黄陂和新洲区政府对审计调查反映的问题进行了专门的研究，各个区都采取了有力措施，进一步加强财政管理，深化部门预算编制工作，提高部门预算编制的质量，增强预算的约束力。对可预见的支出一律通过年初预算安排；除突发事件、特大自然灾害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策变化和特殊情况确需调整的，要报经区人大
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批准后才能执行，确保预算的严肃性。
（七）国有企业改制方面
市政府对国有企业改制工作非常重视，去年安排审计部门对市、区改制企业进行了审计调查，揭示了部分国有企业改制中存在的问题，引起市政府的高度重视，并责成市国资管理部门及有关区政府研究进一步完善了国有企业改制的控制办法。对审计发现的重大问题，已移交司法部门和其他相关部门进一步查处。
1.中南汽车修造有限公司改制中存在问题的纠正情况
中南汽车修造有限公司（以下简称中南汽修）将4.34亩国有划拨土地使用权向市土地交易中心申请挂牌转让，湖北某房地产开发有限公司以土地净价1135万元摘牌，但中南汽修实际只收到土地转让金400万元，低于摘牌价735万元的问题，市审计局已于2004年9月作为案件线索向江汉区检察院移交。江汉区检察院经核查后证实：中南汽修所属汽车修配厂为集体所有制企业，2001年底因解决改制中的资金缺口，将其青年路308号4.34亩土地以400万元转让给湖北省某房地产开发有限公司。2002年3月经职代会同意签订了转让协议。2002年3月到10月该房地产开发有限公司分4次将400万元转让费付清。2003年4月，为办理土地的过户手续，汽车修配厂按规定将该地块在武汉市土地交易中心挂牌，挂牌价为1135万元。汽车修配厂称在土地交易中心高挂土地交易价的目的是为了避免土地被别人摘牌。江汉区检察院未发现该土地转让过程中有属于检察机关管辖的贪污、贿赂等职务犯罪行为。
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2.武汉建筑机械厂改制中存在问题的纠正情况
武汉建筑机械厂以3000万元的价格(本文来自：www.bdFqY.cOM千
叶帆文
摘:审计报告整改方案)出让69.42亩土地给某房地产公司，比土地中心摘牌价3200万元低200万元的问题。在审计查出后，该厂已与房地产公司签订补充协议，目前该厂正在依法依规追索200万元转让差额款。
武汉建筑机械厂瞒报资产总计632万元的问题。其中，瞒报下属劳动服务公司净资产447万元；未将同益大厦5间商用房合计价值185万元纳入资产评估范围。市国资经营公司于2004年11月委托中介机构对该厂进行了全面的责任审计，督促整改，将瞒报的632万元资产已纳入账内并进行了重新评估。
3.东西湖棉纺厂改制中存在问题的纠正情况
东西湖区政府非常重视东西湖棉纺厂的改制工作。东西湖棉纺厂在改制过程中将510.8万元的新机器设备及将原材料、产成品以300万元的价格转让给新东棉纺织有限公司，转让价格低于市场行情284万元的问题，在审计调查事中和事后，东西湖棉纺厂清算组分别提供了东西湖区人民法院裁定书，裁定转让行为有效，促使其完善了相关法律手续。
4.武汉自动化仪表厂改制中存在问题的纠正情况
对武汉自动化仪表厂在改制中未将欠银行利息、欠缴退休人员医疗保险费等负债1144万元纳入评估范围的问题，硚口区政府已按有关规定将905万元的工商银行利息作挂账处理。欠缴退休人员医疗
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保险费等已得到全部纠正。
5.洪山商场瞒报欠税200万元的纠正情况
对洪山商场瞒报欠税200万元的问题，洪山区政府将督促企业于2005年6月底前将所欠的200万元税款上缴国库。
6.武汉制药机械厂改制中存在问题的纠正情况
武昌区武汉制药机械厂188名职工未领到补偿金的问题已全部解决。截至2004年12月底，188名职工中，有95名成为新公司股东，其补偿费已作为入股资金；78名由新公司作为内退职工安置发放内退工资、交纳社保医保等；15名已支付了补偿费。
（八）其他部门财务收支方面
1.关于一些部门和单位挤占挪用专项资金的纠正情况
审计报告整改方案范文
一、背景介绍
审计报告是对企业财务状况和经营情况进行全面、客观、准确评价的重要工具。然而，审计报告中可能会出现一些问题或不符合要求的地方，需要制定整改方案来解决这些问题，保证报告的准确性和可靠性。
二、问题分析
在审计报告中可能出现的问题包括但不限于：缺乏必要的信息披露、错误的会计处理方法、不符合审计准则的操作等。这些问题可能导致报告的内容不准确、不完整，进而影响企业的形象和信誉。
三、整改方案
1.加强信息披露
在审计报告中，应该充分披露与财务状况和经营情况相关的重要信息，包括但不限于财务指标、会计政策、风险提示等。这样可以提高报告的透明度和可读性，使读者更好地理解企业的财务状况。
2.确保会计处理方法准确无误
审计报告中的会计处理方法应符合相关的法律法规和会计准则，确保财务数据的准确性和可靠性。对于存在争议或不确定性的会计处理方法，应及时与相关方进行沟通和协商，以确保报告的准确性。
3.符合审计准则的操作
审计报告的编制应符合相关的审计准则，包括但不限于审计程序的执行、证据的收集、报告的编制等方面。审计师应遵循职业道德和职业规范，保持独立性和客观性，不受外界压力的影响，以确保报告的真实性和公正性。
4.加强内部控制
企业应加强内部控制，确保财务数据的准确性和可靠性。通过建立健全的内部控制制度和流程，加强对财务报告编制过程的监督和审查，减少错误和失误的发生，提高财务报告的质量。
5.完善审计程序
审计报告的编制应遵循一定的程序和方法，确保审计工作的全面和准确。审计师应根据具体情况制定合理的审计计划，合理安排工作时间和资源，确保审计工作的顺利进行。
6.强化沟通与协作
在整改过程中，与相关方进行充分的沟通和协作非常重要。审计师应与企业管理层、内部审计部门、审计委员会等进行密切合作，共同解决问题，提高整改效果。
7.做好记录和备案
整改过程中的各项工作应做好记录和备案，以便日后的查阅和审查。记录应包括整改方案的制定过程、实施情况、问题解决情况等，以
便对整改效果进行评估和总结。
四、效果评估
整改方案的实施效果应定期进行评估和总结。通过对整改方案的实施情况和效果进行评估，可以及时发现问题和不足，进一步完善整改方案，提高审计报告的质量和准确性。
五、结论
通过制定合理的整改方案，可以解决审计报告中存在的问题，提高报告的准确性和可靠性。严格按照整改方案的要求进行整改，加强内部控制，做好沟通与协作，最终达到提高审计报告质量的目的。同时，在整改过程中也应不断总结经验，完善工作方法和流程，提高整改效果，为企业的发展提供有力支持。
审计整改方案(通用篇)审计整改方案
一、前言
公司作为一家经营多元化业务的企业，为加强内部管理，规范经营行为，确保财务信息的真实、准确和完整，决策者决定进行一次内部审计。本审计整改方案就是在此背景下制定的，旨在发现公司各个层面存在的问题，提出合理有效的整改措施，以实现公司内部管理的优化和发展的可持续性。
二、整改目标
1.改进公司的运营管理模式，优化内部管理机制；
2.提高财务信息的真实、准确和完整性；
3.降低公司面临的各类风险。
三、整改步骤
1.确定整改范围和方式
根据公司整体情况，确定整改的范围和方式，分为财务管理、人力资源管理、生产运营管理、市场营销管理等多个方面。每个方面的整改方式可以根据实际情况选择内部调整、外部合作或系统优化等多种方式。
2.风险评估
对公司存在的各类风险进行评估，包括内部风险和外部风险。内部风险主要包括财务风险、管理风险、信息风险等；外部风险主要包括市场风险、竞争风险、政策风险等。通过风险评估，明确公司面临的主要风险，为整改措施的制定提供依据。
3.制定整改措施
根据风险评估结果，制定相应的整改措施。对于财务管理方面，可以加强内部控制制度建设，增加财务审计频率，完善预算编制和执行制度等；对于人力资源管理方面，可以完善培训体系，建立绩效考核机制，优化薪酬激励制度等；对于生产运营管理方面，可以优化生产流程，提高生产效率，加强品质控制等；对于市场营销管理方面，可以加强市场调研，提升产品品牌形象，优化营销策略等。整改措施应具体、可行、切实可行，并合理考虑公司的实际情况。
4.分工实施
根据整改措施的具体情况，合理分工，确保每个部门、每个岗位的任务明确。制定实施计划，明确责任人和时间节点，并建立有效的跟踪反馈机制，确保整改进展的及时反馈和问题的解决。
5.监督检查
制定监督检查计划，对整改过程进行有效监督和检查。监督检查应包括定期现场检查、人员培训和案例分析等多种方式，以确保整改工作的质量和效果。
四、整改措施和建议
1.财务管理方面
（1）加强内部控制。制定完善的内部控制制度，包括财务制度、采购制度、费用报销制度等，明确岗位职责和权限，加强对涉及资金流程和财务信息的核查和审计，杜绝违规行为。
（2）完善预算编制和执行制度。制定科学合理的预算编制和执行制度，加强预算执行过程的监控和控制，确保各项支出的合理性和审批程序的规范性。
（3）加强财务审计。提高财务审计的频率，定期进行财务审计，发现并解决财务问题，确保财务报告的真实性和准确性。
2.人力资源管理方面
（1）完善培训体系。建立健全的培训机制，根据岗位需求和员工发展需要，制定个人培训计划，并加强培训效果的评估和反馈。
（2）建立绩效考核机制。制定明确的绩效考核指标和考核程序，注重绩效的定量和定性评估，通过绩效考核激励员工发挥潜力和创造价值。
（3）优化薪酬激励制度。根据公司业绩和个人绩效，建立符合市场竞争的薪酬体系，吸引和激励优秀人才。
3.生产运营管理方面
（1）优化生产流程。对生产流程进行全面梳理和优化，消除工艺隐患和瓶颈，提高生产效率和产品质量。
（2）加强品质控制。建立完善的质量管理体系，包括质量标准的制定和落实、质量检验流程的优化、质量问题的跟踪和处理等，确保产品质量达到标准要求。
（3）建立供应链管理机制。加强和供应商、分销商的沟通和合作，优化供应链管理，确保原材料的供应稳定和产品的快速交付。
4.市场营销管理方面
（1）加强市场调研。通过市场调研了解市场需求和竞争状况，调整产品定位和市场推广策略，提高市场竞争力。
（2）提升产品品牌形象。加大对品牌宣传的力度，提升品牌知名度和美誉度，增加消费者对产品的信任和购买意愿。
（3）优化营销策略。根据市场需求和竞争情况，制定灵活多样的促销策略，通过价格、分销渠道、推广活动等手段，提升销量和市场份额。
五、预期效果
1.公司的运营管理模式得到改进，内部管理机制更加规范和有效；
2.财务信息的真实、准确和完整性得到提高，增强了决策的科学性和可靠性；
3.公司面临的各类风险得到降低，增强了公司的生存和发展能力。
六、整改计划
根据整改措施的具体情况，制定整改计划表，明确整改措施的实施时间表和责任人，并及时跟踪整改进展和问题解决情况。
七、总结
本审计整改方案通过对公司各个方面的问题进行分析和评估，制定了一系列合理有效的整改措施和建议。通过整改的实施，可以进一步提高公司的内部管理水平，优化公司的运营管理模式，降低公司面临的各类风险，为公司的可持续发展提供强有力的支持和保障。
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